小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 14:18

單位沒(méi)有給財(cái)務(wù)人員，這筆賬又該怎么做呢？要交增值稅嗎？

田老師 解答

2020-05-23 14:28

不用交交增值稅，那做營(yíng)業(yè)外收入

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 14:29

可是網(wǎng)上有說(shuō)要交增值稅的

田老師 解答

2020-05-23 14:32

1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）“（六）‘三代’單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員” 。
2、《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[1995]065號(hào)）規(guī)定“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”
根據(jù)上述文件規(guī)定，對(duì)于企業(yè)取得代扣個(gè)人所得稅代手續(xù)費(fèi)返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)工作人員。
關(guān)于個(gè)人取得該筆手續(xù)費(fèi)的個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定：
1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（五）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。”
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]31號(hào)）第二條規(guī)定“儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。”

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 14:39

單位的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有收到這筆收入，自然不需要交個(gè)人所得稅，單位收到這筆收入需不需要交增值稅呢？如果需要的話(huà)，申報(bào)表應(yīng)該填哪張呢？

田老師 解答

2020-05-23 14:41

和增值稅沒(méi)有關(guān)系，最多是做營(yíng)業(yè)外收入，如果有利潤(rùn)交企業(yè)所得稅

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 14:52

可是咨詢(xún)12366，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還要繳納增值稅

田老師 解答

2020-05-23 15:05

（1）依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。

所以，這筆錢(qián)應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

（2）各地政策可能會(huì)存在差異，具體情況可詢(xún)問(wèn)當(dāng)?shù)?2366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，確認(rèn)是否征納。

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 15:08

財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)將這筆收入是計(jì)入其他收益的，如果在增值稅申報(bào)表中申報(bào)這筆稅，那報(bào)表中的收入額與賬套中的就不一致了。這種情況該怎么辦呢？

田老師 解答

2020-05-23 15:12

你賬上也是要做的做借：銀行103 貸；其他收入100貸：應(yīng)交稅金-增-銷(xiāo)項(xiàng)3

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 15:15

這筆返還收入在利潤(rùn)表中是其他收益這一欄列示的

田老師 解答

2020-05-23 15:17

你賬上也是要做的做借：銀行103 貸；其他收益100貸：應(yīng)交稅金-增-銷(xiāo)項(xiàng)3

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 15:18

賬上做其它收益，報(bào)表中報(bào)的是收入，就會(huì)出現(xiàn)報(bào)表與賬套收入金額不一致的情況，這種情況應(yīng)該怎么辦？

田老師 解答

2020-05-23 15:21

我認(rèn)為就是做在其他收入就行

小幸運(yùn) 追問(wèn)

2020-05-23 15:23

這樣操作會(huì)導(dǎo)致增值稅報(bào)表是收入，所得稅報(bào)表是其他收益，這種不一樣。

田老師 解答

2020-05-23 15:26

我認(rèn)為就是做在其他收入就行，不放其他收益