丹 追問

2020-05-23 08:16

我去年暫估時
借庫存商品
貸預付賬款
結轉
借結轉成本
貸庫存商品
今年紅沖第一筆分錄，在做
借庫存商品
進項稅額
貸預付賬款
就可以了嗎？不用在做結轉成本分錄是嗎？

丹 追問

2020-05-23 08:17

匯算清繳之前取得是不是就不用納稅調整了

小林老師 解答

2020-05-23 08:23

您好，您這能夠通過預付賬款區分是否取得發票即可。匯算清繳之前取得發票就需要納稅調整。

丹 追問

2020-05-23 08:23

也不用紅沖去年結轉成本

小林老師 解答

2020-05-23 08:26

您好，不用沖抵成本，您的處理是正確的。

丹 追問

2020-05-23 14:27

我去年結轉的成本與今年的發票進貨價格一樣，所得稅匯算還需要調整嗎？

小林老師 解答

2020-05-23 18:22

您好，如果一樣，并且在企業所得稅匯算清繳前取得發票，可以不調整所得稅費用。

丹 追問

2020-05-23 20:40

這種情況，取得的成本發票，需要通過以前年度損益科目調整嗎？如需要如何做分錄？

小林老師 解答

2020-05-23 20:43

您好，因為金額一致并且在企業所得稅匯算清繳前取得發票，所以可以不通過以前年度損益調整科目。分錄是將暫估的往來沖回，重新確認應付賬款。

丹 追問

2020-05-24 07:21

進貨發票日期是去年的呢？由于進項留低多，一直也沒有認證，現在還是不認證發票，那我是不是可以，把發票入賬是先
借庫存商品
應該稅費-待認證進項稅
貸預付賬款
在紅沖以前的暫估呢？

小林老師 解答

2020-05-24 07:25

您好，您的處理是正確的！

丹 追問

2020-05-24 07:31

那這張發票是不是只能匯算清繳前入賬，沖減去年的成本，不需要調整。6月之后認證時再入賬，所得稅匯算清繳就得把這部分成本跳出來？

小林老師 解答

2020-05-24 07:41

您好，應該在匯算清繳前取得發票，否則納稅調整。至于認證是影響增值稅，不影響企業所得稅。

丹 追問

2020-05-24 07:44

也就是說我在匯算清繳前，必須把這張發票入賬是嗎？

小林老師 解答

2020-05-24 07:49

您好，企業所得稅口徑必須入賬，但增值稅可以不認證進項稅。

丹 追問

2020-05-24 07:55

請問，還有去年的進貨發票沒有認證，也沒入去年的賬，今年可以直接入賬嗎？
借庫存商品
應該稅費-帶認證進項稅
貸相應科目

小林老師 解答

2020-05-24 07:56

您好，可以在今年入賬，只要開票日期不晚于企業所得稅匯算清繳日即可。

丹 追問

2020-05-24 07:58

開票日期是去年的呢

小林老師 解答

2020-05-24 08:00

您好，沒關系，只要開票日期不晚于企業所得稅匯算清繳日即可。