雪花飄飄 追問

2020-05-22 14:54

老師，我們之前整體的合同是簽了技術(shù)委托開發(fā)合同的，后面附有硬件清單和負(fù)責(zé)施工的，那能一起開成技術(shù)開發(fā)服務(wù)費(fèi)然后在備注寫****管理系統(tǒng)項目嗎

張艷老師 解答

2020-05-22 15:05

我個人理解，這樣按混合銷售開具發(fā)票會有一定風(fēng)險。建議要么分項開具，要么提前和專管員交流一下，看按混合銷售，統(tǒng)一開具發(fā)票是否合適。

雪花飄飄 追問

2020-05-22 15:17

老師，您再幫我看下，我們跟下面說的是一樣的，我們又是軟件和信息技術(shù)行業(yè)的，是不是可以統(tǒng)一開6%的服務(wù)發(fā)票。
系統(tǒng)集成通常是指將軟件、硬件與通信技術(shù)組合起來為用戶解決信息處理問題的業(yè)務(wù)，集成的各個分離部分原本就是一個個獨(dú)立的系統(tǒng)，集成后的整體的各部分之間能彼此有機(jī)地和協(xié)調(diào)地工作，以發(fā)揮整體效益，達(dá)到整體優(yōu)化的目的。

銷售系統(tǒng)集成項目屬于混合銷售，按照現(xiàn)行的 財稅〔2016〕36號 第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

所以，如果是增值稅一般納稅人且經(jīng)營范圍是“銷售”IT系統(tǒng)、軟件或硬件設(shè)備的話，適用的稅率就是13%；如果是增值稅一般納稅人，且經(jīng)營范圍是提供信息技術(shù)服務(wù)的話，適用的稅率就是6%；是增值稅小規(guī)模納稅人，稅率就是3%。

張艷老師 解答

2020-05-22 15:19

如果是增值稅一般納稅人且經(jīng)營范圍是“銷售”IT系統(tǒng)、軟件或硬件設(shè)備的話，適用的稅率就是13%；如果是增值稅一般納稅人，且經(jīng)營范圍是提供信息技術(shù)服務(wù)的話，適用的稅率就是6%；是增值稅小規(guī)模納稅人，稅率就是3%。--這個理解是正確的。

雪花飄飄 追問

2020-05-22 15:24

那我們這里面有個硬件工程是承包給其他公司去做了，到時會取得一個工程票，相應(yīng)入這個的成本沒事吧

張艷老師 解答

2020-05-22 15:25

這個是沒有問題的。