欣然 追問

2020-05-19 15:25

那這個怎么申報呢？

鐘存老師 解答

2020-05-19 15:26

填寫到未開票收入，6%里邊

欣然 追問

2020-05-19 15:39

這是可以返還給辦稅人員也可以不給的是嗎？

欣然 追問

2020-05-19 15:41

如果給辦稅人員的話，是要扣除6%的稅后再返還嗎？

鐘存老師 解答

2020-05-19 16:02

是的，返給人員也要繳稅
不一定給人員返，不是強制規定

欣然 追問

2020-05-19 16:09

那如果返還手續費100元，我只要返給辦稅人員94元嗎？

鐘存老師 解答

2020-05-19 16:15

給辦稅員的話，還需要問稅務局是否代扣個稅

欣然 追問

2020-05-19 16:17

不是說發給辦稅人員，免征個稅嘛

鐘存老師 解答

2020-05-19 16:40

這個不是總局的文件，只是大成方略還是博越財稅的一個答疑。嗯，所以不是全國。一個定調。

欣然 追問

2020-05-19 16:45

那繳納增值稅是有文件的嗎？

鐘存老師 解答

2020-05-19 17:14

 總局口徑：國家稅務總局12366納稅服務平臺2017年01月17日答疑，個人所得稅手續費返還是“按照目前營改增政策相關規定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。”

  地方口徑：目前營改增后個人所得稅手續費返還明確征收增值稅的地區有，深圳國稅、內蒙古自治區國稅、廈門國稅、福建國稅、大連國稅、安徽國稅、重慶國稅、遼寧國稅、湖北國稅、浙江國稅等按照“商務輔助服務—代理經紀服務”繳納增值稅。

  1、深圳國稅，全面推開“營改增”試點工作指引（之一），四、代扣代繳個人所得稅的手續費返還，根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務—代理經紀服務”繳納增值稅。

  2、內蒙古自治區國稅，全面推開營改增政策問題解答三，一、代扣代繳個人所得稅的手續費返還納稅問題，根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅。

  3、廈門國稅，代扣代繳個人所得稅返還的手續費收入如何征稅？答：代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務—代理經紀服務”繳納增值稅。

  4、福建國稅，12366營改增熱點問答（7.11）于2016年7月15日發布，我公司為員工代扣代繳個人所得稅，收到地稅部門返還的手續費，需要繳納增值稅么？稅率多少？答：需要按照提供經紀代理服務征收增值稅，稅率6%，征收率3%。

  5、大連國稅，企業從稅務機關取得的代扣代繳企業所得稅和增值稅的手續費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？（營改增之前，地稅機關不就該項所得征收營業稅。）答：按經紀代理服務繳納增值稅。

欣然 追問

2020-05-19 17:16

好的，謝謝

鐘存老師 解答

2020-05-19 17:21

不客氣，住你家工作順利