xia 追問

2020-05-16 19:23

如果租賃費每月500元，這500元是年增值稅，免個稅的，如果讓租賃方只開收據，這租賃費可以企業所得稅前扣除嗎？

方老師 解答

2020-05-16 19:30

第九條  企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
  小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
  稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。
按文件規定，只開收據不行的，你這種不屬于個人提供的小額零星業務，需要去稅務機關代開發票，否則不能進行稅前扣除。

xia 追問

2020-05-16 19:51

還有租賃協議是和車主簽是嗎？謝謝指教

方老師 解答

2020-05-16 20:30

租賃協議是企業和車主簽訂。

xia 追問

2020-05-16 21:44

這個為什么不屬于個人提供的小額零星業務，那這種屬于什么業務？如果去稅局開票，500元的租賃需要交什么稅，這租金定多少可以免增值稅和個人所得稅呢？

方老師 解答

2020-05-16 22:17

屬于個人的財產租賃業務。對方也不是做財產租賃經營的。
國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規定，小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

《財政部關于修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則>的決定》(財政部令第65號)規定:“增值稅起征點的幅度規定如下:(一)銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元;(二)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元;(三)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。”

方老師 解答

2020-05-16 22:19

可以問問當地主管稅務機關，有的稅務機關增值稅不給免的，免需要個人辦理臨時稅務登記證。
個人所得稅是免的。