晴 追問

2020-05-16 15:03

這筆錢施工方是不是得給我們開票

田老師 解答

2020-05-16 15:15

二）農民工工資專戶管理的財務處理

在農民工工資專用賬戶管理及銀行代發制度下的會計核算將面臨一定的難度。下面以一般計稅方法計征增值稅為例進行具體的財務處理：

1、建筑總承包方與建設單位或業主與之間的會計核算

當建設單位與建筑總承包方結算工程進度款，并按照工程進度款的一定比例撥付農民工工資到農民工工資專戶，并且收到一部分工程進度款時，建筑總承包方的會計核算。

借：銀行存款——總承包方基本戶

銀行存款——農民工工資專用賬戶

應收賬款——建設單位拖欠的部分工程結算進度款（建筑合同中約定拖欠的部分工程款到工程最后驗收合格后再進行支付）

貸：工程結算【總承包方與建設單位結算的進度款÷(1+10%）】

應交稅費——待轉銷項稅額【建設單位拖欠的部分工程結算進度款÷(1+10%）】

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【總承包方收到的部分工程結算進度款（含撥付農民工工資專戶的農民工工資）÷(1+10%）×10%】

以后工程竣工驗收合格后，建設單位支付總承包方的拖欠的工程進度款時，建筑總承包方的會計核算；

借：應交稅費-------待轉銷項稅額【建設單位拖欠的部分工程結算進度款÷(1+10%）】

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、建筑企業總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間會計核算

當建筑總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間結算工程進度款，并按照工程進度款的一定比例通過農民工工資專戶代發農民工資，同時支付建筑勞務公司或建筑專業分包方一部分勞務款或工程進度款時，拖欠另一部分勞務款或工程進度款時的會計核算。

晴 追問

2020-05-16 15:22

我們是建設方

田老師 解答

2020-05-16 15:30

是呀，上面就是建設方的會計分錄，錢并不是直接付給施工方，而是在結算時把一部分錢轉入農民工工資專用賬戶，余下的才轉給給施工方，在結算時其實已收到發票