舟舟老師 解答

2020-05-16 10:14

如圖所示
所得稅費用——遞延所得稅=-14*0.25=-3.5
所得稅費用——當期所得稅=(200+34)*0.25=58.5
借：所得稅費用58.5-3.5=55
遞延所得稅資產4*0.25=1
遞延所得稅費用10*0.25=2.5
貸：應交稅費——應交企業所得稅58.5

舟舟老師 解答

2020-05-16 10:30

存貨期初遞延所得稅資產=8*0.25=2，期末遞延所得稅資產=5*0.25=1.25，本期發生額=1.25-2=-0.75
應收賬款期初遞延所得稅資產=15*0.25=3.75，期末遞延所得稅資產=20*0.25=5，本期發生額=5-3.75=1.25
交易性金融資產期初遞延所得稅負債=10*0.25=2.5，期末遞延所得稅資產=2*0.25=0.5，本期沖減負債2.5，確認資產0.5
合計確認資產=-0.75+1.25+0.5=1，沖減負債2.5，確認貸方所得稅費用=2.5+1=3.5
應納稅所得額=200-3+5+12+20=234，應納所得稅=234*0.25=58.5，即確認借方所得稅費用=58.5
所以所得稅費用=58.5-3.5=55