小謝 追問

2020-05-15 20:57

那這個表的數據怎么填呢

李李老師 解答

2020-05-15 21:00

 一、有關項目填報說明

  （一）列次填報

  1.第1列“廣告費和業務宣傳費”：填報廣告費和業務宣傳費會計處理、稅收規定，以及跨年度納稅調整情況。

  2.第2列“保險企業手續費及傭金支出”：填報保險企業手續費及傭金支出會計處理、稅收規定，以及跨年度納稅調整情況。

  （二）行次填報

  1.第1行“一、本年支出”：填報納稅人計入本年損益的支出金額。

  2.第2行“減：不允許扣除的支出”：填報稅收規定不允許扣除的支出金額。

  3.第3行“二、本年符合條件的支出”：填報第1-2行的余額。

  4.第4行“三、本年計算扣除限額的基數”：填報按照稅收規定計算扣除限額的基數。“廣告費和業務宣傳費”列次填寫計算扣除限額的當年銷售（營業）收入。“保險企業手續費及傭金支出”列次填報當年保險企業全部保費收入扣除退保金等后余額。

  5.第5行“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。

  6.第6行“四、本企業計算的扣除限額”：填報第4×5行的金額。

  7.第7行“五、本年結轉以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報0。

  8.第8行“加：以前年度累計結轉扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的支出金額。

  9.第9行“減：本年扣除的以前年度結轉額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。

  10.第10行“六、按照分攤協議歸集至其他關聯方的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業的一方，按照分攤協議，將其發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出歸集至其他關聯方扣除的廣告費和業務宣傳費，本行應≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報。

  11.第11行“按照分攤協議從其他關聯方歸集至本企業的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業的一方，按照分攤協議，從其他關聯方歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費。本行第2列不可填報。

  12.第12行“七、本年支出納稅調整金額”：若第3行＞第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。

  13.第13行“八、累計結轉以后年度扣除額”：填報第7+8-9行的金額。

  二、表內、表間關系

  （一）表內關系

  1.第3行＝第1-2行。

  2.第6行＝第4×5行。

  3.若第3＞6行，第7行＝第3-6行；若第3≤6行,第7行＝0。

  4.若第3＞6行，第9行＝0；若第3≤6行,第9行＝第8行與第6-3行的孰小值。

  5.若第3＞6行，第12行＝2+3-6+10-11行；若第3≤6行,第12行＝第2-9+10-11行。

  6.第13行＝第7+8-9行。

  （二）表間關系

  1.若第12行第1列≥0，第12行第1列＝表A105000第16行第3列；若第12行第1列＜0，第12行第1列的絕對值＝表A105000第16行第4列。

  2.保險企業：第1行第2列=表A105000第23行第1列。若第3行第2列≥第6行第2列，第6行第2列=表A105000第23行第2列；若第3行第2列＜第6行第2列，第3行第2列+第9行第2列=表A105000第23行第2列。若第12行第2列≥0，第12行第2列=表A105000第23行第3列。若第12行第2列＜0，第12行第2列的絕對值=表A105000第23行第4列。