檸檬樹 追問

2020-05-15 16:57

我前兩年沒填這個表，今年房子達到完工程度了也基本賣完了，這個表“房地產企業銷售未完工開發產品特定業務計算的納稅調整額”部分（22-25行）沒填，只填“未完工產品轉完工產品”部分（26-29行）的話，按照預計毛利率算出來的調整額特別大，比實際利潤大了很多，不知道是不是填錯了

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 16:59

沒有錯，那是由于你之前年度 沒有填寫導致的，現在累計交稅，所以毛利就顯得 比較多了

檸檬樹 追問

2020-05-15 17:29

可否理解為第22行是以前年度預交稅款，第26行是應交稅款，第21行是應交-已預交=本期按毛利算的應交稅款？

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 17:31

是的，理解沒問題的

檸檬樹 追問

2020-05-15 17:46

如果這樣，我以前沒填過這個表，這次應該填這幾年的收入累計數，然后算累計收入的毛利，然后根據這個算應交稅額？
方案A:但是好像這樣填和A100000表的計算期間又不一致了，A100000表是只算今年的。
方案B:若A105010只填今年的數，對A100000總表的影響倒是沒問題，但是幾年下來的累計虧損額的數又不對了，做所得稅清算的時候還得調整。
方案C:這個表今年還是零申報，所得稅一律等到清算的時候再交，不知道行不行。

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 17:48

你這最后 實際完成 銷售，正式結轉 利潤時就不存在 了，你這只是預估預交，最后 都是按實際交，預交的可扣除的

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:11

A105010是預估預交吧？
反饋填報情況：若22行不填，只填26-29行，算出來的是負數，在總表上是要調減的，也就是增加虧損額。所以不能按累計收入和預計毛利，且只填26-29行。
但是該怎么填呢？

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:15

是的，是按預估的交納，預售期間你沒實際的數據的。
你方便截圖出來看 下，我沒表格，所以你說的這些行，具體是什么我已經記不太清楚

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:22

老師，您看一下，我這種情況，是不是22-25行和26-29行可以填同樣的數據

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:26

22行是不需要手動填寫的，是下面填寫自動生成的。
23填寫你已經收到的預收款項
24填寫毛利，可以考慮3%-10%，一般稅局有給企業核定的毛利。
25實際發生的這些稅

27-29是指你已經實現了收入，將之前年度填寫的23-25的部分要轉27-29部分。

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:30

之前年度我沒填過這張表。
今年的話，項目已完工，預收的收入和已實現的收入按開票額算是一致的，那么23-25行和27-29是不是填一樣的數？

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:32

也就是之前你沒有填寫過 23-25.
那你現在是什么情況，還是預售階段還是說已經全面銷售了

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:34

已經全面銷售了，賣了80%多了。

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:37

那你這表可不用填寫了，你直這表不填寫了，你之前也沒填寫，已經全面銷售了

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:39

如果填的話就是22行和26行的數是完全一致的吧？所以算下來也是零，所以也不用填了，對吧？
這個表是給未完工企業填的，對嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:42

是的，是的，理解是正確的

檸檬樹 追問

2020-05-15 18:49

謝謝老師的耐心回答，送了一點心意，非常感謝！！

陳詩晗老師 解答

2020-05-15 18:50

不客氣，祝你工作愉快。