莊老師 解答

2020-05-14 15:57

（1）貨物交付他人代銷；
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發出商品時確認收入；收取手續費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入）
（2）銷售代銷貨物；
（受托方的處理，按收取的手續費確認收入）
（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（不確認收入）
（4）將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目；
借：在建工程
  貸：庫存商品
   應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（5）將自產、委托加工或購買的貨物用于投資；
借：長期股權投資
  貸：主營業務收入/其他業務收入
   應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
借：應付股利
  貸：主營業務收入
   應交稅費—應交增值稅 （銷項稅額）
（7）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
借：應付職工薪酬
  貸：主營業務收入
   應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
【《企業會計準則講解》應付職工薪酬處，“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同”】
（8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
借：營業外支出
 貸：庫存商品
   應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
提示：以上8種情況中，第（3）、（4）、（8）種情況不確認收入，其他的情況都要確認收入。

夢里不知身是客 追問

2020-05-14 16:05

怎么記憶，老師

莊老師 解答

2020-05-14 16:13

對外捐贈，對外投資，集體福利這些如果不視同銷售，都不用繳稅，讓人有機可為