我司進(jìn)口一臺(tái)打印機(jī)及配件，進(jìn)口時(shí)交了海關(guān)增值稅和關(guān)稅，進(jìn)口海關(guān)增值稅已認(rèn)證抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅，后來這臺(tái)機(jī)免稅出口，請(qǐng)問已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？

答： 已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

國(guó)外進(jìn)口國(guó)內(nèi)銷售，海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅，海關(guān)進(jìn)口銷費(fèi)稅，海關(guān)進(jìn)口增值稅是不是可以抵扣國(guó)內(nèi)銷項(xiàng)稅

答： 一、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅，直接計(jì)入采購成本，不存在抵扣。 二、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅，可以在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，屬于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅時(shí)，如果不是煙酒，可以抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅。 煙酒不能抵扣進(jìn)口的消費(fèi)稅。 三、對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅，如果是一般納稅人，可以在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，抵扣增值稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

假設(shè)一個(gè)企業(yè)當(dāng)月從海關(guān)進(jìn)口的貨物，增值稅5萬。企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額20萬，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額10萬。那么當(dāng)月企業(yè)應(yīng)交增值稅多少？（進(jìn)口環(huán)節(jié)交的增值稅是當(dāng)場(chǎng)在海關(guān)交掉了嗎？5萬的進(jìn)口增值稅也屬于本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的話，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額總共15萬？本月應(yīng)交增值稅是5萬嗎？）

答： 您好，您這五萬的進(jìn)口增值稅是可以用來抵扣的，但是前提條件是您需要先在電子稅務(wù)局里上傳比對(duì)，比對(duì)在本月內(nèi)或者下月申報(bào)期截止前比對(duì)通過的話，您這個(gè)月才可以抵扣，如果可以抵扣的話，您本月的進(jìn)項(xiàng)稅額就是10+515萬，應(yīng)交增值稅稅額就是20-15=5萬。