小妹 追問

2020-05-11 09:43

在哪一行填列？老師，情況是這樣的19年我們共收到兩筆財政補貼支出，一筆是10萬，我收到時計入了專項應付款，不涉及損益，另外一筆收到18萬，計入了營業外收入，涉及到損益也在季度報表非營利免所得稅調列，在匯算清繳專項用途財政性資金納稅調整明細表應該如何填列？

小妹 追問

2020-05-11 09:45

許老師 解答

2020-05-11 09:47

這個的話，就是像你這樣填的呀

小妹 追問

2020-05-11 09:48

對嗎？另外，18萬那筆我們單位提前墊資金花了錢，款項后到的，10萬那筆我計入到了專項應付款，在20年支出了69000工程款，還剩31000，前期也已經墊了，這31000應該如何處置？

小妹 追問

2020-05-11 09:52

這個表還用填寫嗎？在季度已經報過了

許老師 解答

2020-05-11 09:54

是的呀。    專項應付款的話，有結余，轉入資本公積

小妹 追問

2020-05-11 10:00

可是我前期已經墊了資金了，還要計入資本公積？

許老師 解答

2020-05-11 10:02

墊付資金的話   你當時的分錄   做的是？

小妹 追問

2020-05-11 10:12

計入這個項目，貸方記得銀行存款

許老師 解答

2020-05-11 10:15

這樣的話    
可以    借：其他應付款      貸：工程施工等     （這個項目）
沖減的哦

小妹 追問

2020-05-11 10:17

項目總投資45萬，前期公司全部墊支，除了69000的工程款，收到10萬之后才支付的

小妹 追問

2020-05-11 10:20

我借記在建工程，貸記銀行存款

許老師 解答

2020-05-11 10:21

其他應付款的話  要不直接支付    借：其他應付款     貸：銀行存款
要不    沖減工程施工的