你好，老師，我們是人力資源公司，一般納稅人，這次代繳公積金，用人單位給錢給我們其他分公司，然后他們把公積金費用轉給我們這邊，我們只給代繳公積金，差額計稅，我想問一下代用人單位墊付的這部分公積金，是否可以不繳納增值稅？

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-05-06 14:06

納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票

1428847081 追問

2020-05-06 14:23

老師，我們開發票的時候，應該開哪種哪種名稱

軼塵老師解答

2020-05-06 14:24

A勞務派遣公司，采用簡易計稅，2018年5月份收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元。可以如何開票?
  1、使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
  2、開一張增值稅專用發票+一張普通發票
專用發票價稅合計800萬元，不含稅金額761.90，稅額38.10萬元；普通發票價稅合計1200萬元，不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元；
（普通發票開具的5%稅率，可以再賬上抵扣進項）！！
  兩張發票含稅價合計2000萬元，不含稅金額合計1904.76萬元，稅額合計95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。

1428847081 追問

2020-05-06 14:59

老師，我們是開“人力資源服務*代繳公積金”還是“經紀代理服務*代繳公積金”比較好

軼塵老師解答

2020-05-06 15:02

“人力資源服務*代繳公積金”