努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:44

這140和120是哪里來的啊？我看題目里也沒有啊

王曉老師 解答

2020-05-01 15:48

你好，你看業務第七項計提壞賬準備，這個分錄就是借信用減值損失120
然后第七項，還有計提存貨跌價準備80，利潤表中有資產減值損失60，合計是140，都是稅法不認可的，所以要加上

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:52

老師，壞賬準備是信用減值損失，存貨跌價準備是資產減值損失是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 15:53

你好，是的，這是新準則的規定，壞賬準備計提減值借信用減值損失。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 15:55

老師，應納稅所得額調增調減是按稅法來的嗎？稅法不讓扣，會計上扣了，所以要減去，稅法讓扣，會計上沒扣，所以要加上是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 15:59

稅法上不讓扣，會計扣了，咱們應該加回來。稅法上讓扣，會計上每扣咱們要扣掉。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:06

可以理解為資產減值損失和信用減值損失稅法上不讓扣，但是咱們會計上扣了，所以要加上，公允價值變動損益，稅法上讓扣，但是會計上沒扣，所以要減去嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:10

關于價值變動損益，稅法上也是不認可的。第六項描述說，公允價值上升了100，那么在會計上利潤增加了100，而這100稅法是不認可的，所以我們應該減去。

王曉老師 解答

2020-05-01 16:12

資產減值損失和信用減值損失，為什么稅法不認可，咱們要加上呢，是因為資產減值損失和信用減值損失，他們會使利潤變小，算利潤總額的時候，咱們用收入-成本-資產減值損失-信用減值損失等等，所以說稅法不認可的時候，咱們應該加回來。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:13

老師，這納稅調增調減怎么記啊？我看書上只有這些啊

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:13

王曉老師 解答

2020-05-01 16:15

調增調減是站在稅法的角度，如果讓應納稅所得額變大了，叫調增，如果讓應納稅所得額變小了，叫調減。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:19

老師，算營業利潤的時候減去資產減值損失和信用減值損失加上公允價值變動收益，但算應納稅所得額又給加減回來了，它們是互不影響的是吧？

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:21

老師，調增調減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上啊？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:23

是的，互不影響，利潤總額是會計認可的利潤。應納稅所得額是稅法認可的你交稅的計稅依據。咱們賬并沒有做錯什么，所以不需要調賬，只是交稅的時候按照稅法的口徑調表就行了。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:25

老師，調增調減是不是可以理解為，使利潤增加的，要減去，使利潤減少的，要加上啊？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:27

是的，理解正確，你轉過來彎兒了。

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:28

老師，最后一個問題，所得稅費用的賬務處理是A選項是嗎？

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:28

王曉老師 解答

2020-05-01 16:33

是的，是選擇A
如滿意請五星好評謝謝

努力努力再努力?? 追問

2020-05-01 16:33

老師，所得稅費用的賬務處理就是這么做的是嗎？

王曉老師 解答

2020-05-01 16:35

你好，很高興為你解答，是的，就這么做