以前年度損益調整怎么在匯算清繳調整

田老師

職稱：會計師

2020-04-28 10:33

你好，“以前年度損益調整”的賬務處理包括三個方面的主要內容：

1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

3、將本科目的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄
以前年度損益調整科目，最終要結轉入利潤分配未分配利潤中，是沒有余額的。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤

吳美麗追問

2020-04-28 10:34

問你怎么匯算清繳

吳美麗追問

2020-04-28 10:35

匯算清繳納怎么填寫

田老師解答

2020-04-28 10:43

按上面調好的賬填就行了，不用另外再填關于以前年度損益調整的什么

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