老師，為什么說免稅的優惠力度小于零稅率呢？

珮希老師

職稱：初級會計師

2020-04-25 22:48

增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實這是一種誤解。其真正含義是：享受免稅的經銷者，對其出售的商品是不征增值稅的，該經銷者不是增值稅的納稅人，他不用進行增值稅的納稅申報，也不用記錄有關增值稅的帳薄。但是，免稅的經銷者在購進貨物時，卻要負擔增值稅，也就是說，他并沒有全部地被免除增值稅，只是免除了他這一環節增值額的稅負。
零稅率作為增值稅率，則是一個實實在在的稅率。它的含義是，零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時，他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除，即可得筆凈退稅，因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零，但他仍是增值稅的納稅人，需要按通常的方式進行納稅申服。只有當政府想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時，才使用零稅率，如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。
兩者差異
1、計稅：
零稅率：零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。
免稅：增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款，其他各環節稅款則不能免除，且進項稅額不允許抵扣。
2、核算：
零稅率：實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還。同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0。因此，零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。
免稅：進項稅額不允許抵扣，會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。銷售免稅貨物，只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。因此，免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。
3、管理：
零稅率：零稅率是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規定，就可以適用零稅率，無須稅務機關審批或備案。
免稅：免征增值稅屬于稅收優惠，要按照稅收優惠管理的相關要求，或先經稅務機關審批，或報送稅務機關備案。

一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率。（一）國際運輸服務，是指： 1．在境內載運旅客或者貨物出境； 2．在境外載運旅客或者貨物入境； 3．在境外載運旅客或者貨物。（二）境內的單位和個人適用增值稅零稅率，以水路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《國際船舶運輸經營許可證》；以公路運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經營許可證》的經營范圍應當包括“國際運輸”；以航空運輸方式提供國際運輸服務的，應當取得《公共航空運輸企業經營許可證》且其經營范圍應當包括“國際航空客貨郵運輸業務”，或者持有《通用航空經營許可證》且其經營范圍應當包括“公務飛行”。（三）航天運輸服務參照國際運輸服務，適用增值稅零稅率。免稅的特別多，給你發郵件吧

2020-05-05 17:22:58

你好，同學。免稅和0稅率區別，免稅的進項不能抵扣，0稅率可以抵扣。

2019-02-25 23:13:40

這個啥情況，你前提是啥，

2020-02-11 15:32:24

這個是對應要求，不是你想開啥就是啥，

2019-12-16 16:43:41

你好，從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。 2、但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

2019-11-12 09:52:11

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