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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2020-04-24 16:20

（1）增值稅處理
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項：
第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產、委托加抄工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六百條：
第十六條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下度列順序確定銷售額：
（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
將自產產品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認收入，問僅僅需要將對外捐贈的產品按成本結轉至營業外支出中，而對應的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎，而不是成本價，具體分錄如下：
借：營業外支出
貸：庫答存商品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
會計處理就只做該分錄，不再進行其他處理。

Da. 程程???? 追問

2020-04-24 16:24

謝謝 老師

玲老師 解答

2020-04-24 16:36

不客氣，祝工作學習愉快

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相關問題討論
你好同學， 借勞務成本 貸應付職工薪酬 銀行存款等。 希望幫到您！如滿意請給予五星好評謝謝
2022-05-06 23:53:31
您好，您這個是什么意思。
2022-03-26 13:44:09
你是購買方還是銷售方?
2021-11-18 15:44:12
購進 借 原材料 貸 存款等待 生產 借 生產成本 貸 原材料 應付職工薪酬 等待 完工 借 庫存商品 貸 生產成本 銷售 借 主營業務成本 貸庫存商品
2020-06-07 21:49:38
借：庫存商品 貸：應付賬款 借：主營業務成本 貸：庫存商品 實際收到是做相反分錄
2020-04-02 23:00:24
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