你好，如果疑點不可以挑過，不可以挑過

您好，是在外貿企業出口退稅系統申報出口退稅

　根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）規定，出口企業出口視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 　　一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 　　一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式： 　　應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。 　　出口企業發生出口轉內銷向稅務分局報送以下資料，屬一般納稅人外貿企業的，還應將經稅務分局審核的以下相關表格復印件報稅源管理二科備案： 　　1.《一般納稅人以一般貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》； 　　2.《一般納稅人以進料加工貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》； 　　3. 《進料加工視同內銷征稅出口貨物進項轉出申請表》； 　　4．《小規模納稅人出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》。 外貿企業發生出口轉內銷不需要在退稅系統中作任何的操作。 　　外貿企業出口貨物轉內銷處理如下： 　　1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份（企業一份、征收分局一份）；企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份（退稅部門一份、企業一份、征收分局一份）； 　　2、企業還應按“（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）”計算填列納稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字填列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。 　　3、企業按以上規定進行調整后，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復印件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經確認蓋章后自留一份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門； 　　4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份（征收分局、企業、退稅部門各一份）經退稅部門加具意見后，作為抵扣依據，并將表中所列專用發票復印加具“此件與原件相符”意見后，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。

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