計(jì)算分析題　　椰島公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：　　2×20年2月1日，向海韻公司A商品100件，每件不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，每件成本8萬(wàn)元，增值稅發(fā)票已開(kāi)出。協(xié)議約定，購(gòu)貨方應(yīng)于當(dāng)日付款;本年5月31日前有權(quán)退貨。椰島公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為10%，2×20年2月未發(fā)生銷(xiāo)售退回。2×20年2月1日，收到全部貨款存入銀行。2×20年2月29日未發(fā)生退貨。假定銷(xiāo)售退回實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)支付貨款，并可開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。椰島公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法估計(jì)該批A商品的退貨率。　　要求：　　<1> 、編制2×20年2月1日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄。　　<2> 、假定2×20年3月31日若退回5件，貨款已經(jīng)支付，編制其會(huì)計(jì)分錄。　　<3> 、假定2×20年5月31日若退回1件，編制其會(huì)計(jì)分錄。　　<4> 、假定2×20年5月31日若退回6件，編制其會(huì)計(jì)分錄。

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-21 11:44

借，應(yīng)收帳款1160
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900
預(yù)計(jì)負(fù)債100
應(yīng)交稅費(fèi)160
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本720
應(yīng)收退貨成本80
貸，庫(kù)存商品800

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-21 11:45

借，庫(kù)存商品40
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40
貸，應(yīng)收退貨成本80
借，應(yīng)交稅費(fèi)50×13%
預(yù)計(jì)負(fù)債100
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)收帳款50?50×13%

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-21 11:46

借，庫(kù)存商品8
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72
貸，應(yīng)收退貨成本80
借，應(yīng)交稅費(fèi)90×13%
預(yù)計(jì)負(fù)債100
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90
應(yīng)收帳款10?90×13%

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-21 11:47

借，庫(kù)存商品48
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32
貸，應(yīng)收退貨成本80
借，應(yīng)交稅費(fèi)40×13%
預(yù)計(jì)負(fù)債100
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60
應(yīng)收帳款40?40×13%

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