文靜老師 解答

2020-04-17 09:52

營改增后，不動(dòng)產(chǎn)在建工程屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

大大耳 追問

2020-04-17 10:15

屬于應(yīng)稅項(xiàng)目 ，為什么不是  借：在建工程，246.9 貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)16.9，庫存商品130？

大大耳 追問

2020-04-17 10:24

借：在家工程146.9 貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)16.9，庫存商品130？

文靜老師 解答

2020-04-17 11:16

1.不視同銷售，不確定銷項(xiàng)稅。2.庫存商品按成本價(jià)沖減。庫存商品本身只核算已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本，不能核算市場(chǎng)價(jià)格，金額為成本100。所以分錄是借在建工程100貸庫存商品100

大大耳 追問

2020-04-17 11:42

老師，在建工程屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，為什么又不交增值稅呢，最后會(huì)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，那這個(gè)環(huán)節(jié)就沒有交稅了，還是不太理解？麻煩老師了

文靜老師 解答

2020-04-17 11:50

1、庫存商品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，不用視同銷售，是因?yàn)樘幹貌粍?dòng)產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，將來如果要處置不動(dòng)產(chǎn)，需要繳納銷項(xiàng)稅。2、現(xiàn)在領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，包含在產(chǎn)品中的外購原材料、人力、間接性生產(chǎn)費(fèi)用如水電等，如果是一般納稅人，均已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅。這樣抵扣鏈條還是完整的

大大耳 追問

2020-04-17 11:52

謝謝老師

文靜老師 解答

2020-04-17 11:59

不客氣，有問題再交流，沒問題五星好評(píng)哦