老師，企業(yè)所得稅一季度季報(bào)的固定資產(chǎn)加速折舊表的賬栽折舊指的是累計(jì)折舊還是本年折舊

龍楓老師

職稱：注冊會計(jì)師,國際稅收協(xié)會會員

2020-04-15 15:03

一是“會計(jì)折舊額”：稅收上加速折舊，會計(jì)上未加速折舊的，本列填固定資產(chǎn)會計(jì)上實(shí)際賬載折舊數(shù)額。會計(jì)與稅法均加速折舊的,不填寫本列。二是“正常折舊額”：會計(jì)和稅收均加速折舊，為統(tǒng)計(jì)企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策，本列填報(bào)該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額。當(dāng)稅法折舊額小于正常折舊額時(shí)，第9列填寫本期實(shí)際折舊額，第14列按照本年累計(jì)數(shù)額填報(bào)。對于會計(jì)未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫本列。

琪琪追問

2020-04-15 15:09

謝謝老師

龍楓老師解答

2020-04-15 15:13

感謝你的提問的啊

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