殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:18

老師.今年3月100的出口退稅部分已經(jīng)開具銷售發(fā)票，也申報(bào)了增值稅，請(qǐng)問我申報(bào)去年6月出口退稅的花，在申報(bào)系統(tǒng)匯總表填今年的出口額，還是今年的加上去年6月的啊

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:20

如果你只申報(bào)去年6月的那一筆的話，累計(jì)額就只填100哈。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:21

老師說的這100指的是今年的100還是去年的那100啊

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:23

因?yàn)橛腥烁嬖V我填今年和去年所有已申報(bào)增值稅未申報(bào)退稅金額，也有人告訴我，只填我當(dāng)期即今年3月份發(fā)生的出口退稅額就行，不需要和去年的累加

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:23

我們?nèi)ツ?月是第一筆出口退稅

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:29

你2019年4月之后，除了6月份那筆出口退稅，還有其他出口退稅不？

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:35

2019年四月以后，有6月一筆，這筆開了出口發(fā)票，也有報(bào)關(guān)單金額為5000，11月出口報(bào)關(guān)了一筆，但當(dāng)月沒有開發(fā)票，在12月做的無票收入，稅率按照0月的金額為6000，這兩筆都申報(bào)了增值稅，未申請(qǐng)退稅，想今年辦理，今年3月有一筆10萬的退稅，開了銷售發(fā)票，申報(bào)了增值稅，現(xiàn)在只想退去年6月那筆，但是申報(bào)系統(tǒng)里匯總表里的出口銷售累加不知道咋填呢，我們第一次辦理出口退稅業(yè)務(wù)

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:37

是只填10萬，還是填6月+12月+3月=11萬呢

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:38

11.1萬

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:48

明白你的情況了。先跟你解釋一下：申報(bào)系統(tǒng)里匯總表里的出口銷售累加是退稅所屬期及之前未申報(bào)退稅的各所屬期的銷售額合計(jì)。說直白點(diǎn)就是：你現(xiàn)在申報(bào)所屬期2020年3月的，假設(shè)你最近一期申報(bào)出口退稅所屬期是2019年4月，那么這個(gè)累加數(shù)據(jù)就等于：2019年5-2020年3月的所有出口銷售額加到一起。但是你的情況特殊，如果你只填2019年6月的，那么你11月出口的那筆收入可能就會(huì)有問題，之后也許會(huì)申報(bào)不起出口退稅或者會(huì)出現(xiàn)疑點(diǎn)。當(dāng)然如果你確定你的11月那筆出口，之后都不申報(bào)的話，就無所謂。但是最好還是跟你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告一下。我不確定你11月那筆不退的原因。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:56

老師是這樣的11月那筆，我也不知道是什么原因，我們發(fā)生人員走動(dòng)，也不清楚出口退稅的操作，所以導(dǎo)致11月沒有開發(fā)票，在12月按照無票做的收入，但是申報(bào)系統(tǒng)是按免抵退稅申報(bào)的，因?yàn)槲抑安榈恼n程資料也有寫到匯總表需要填寫上次申報(bào)完以后至本期的累加額，但是課程舉例的都是當(dāng)年沒有連續(xù)申報(bào)的情況，我們這個(gè)比較特殊，是跨年申報(bào)了，所以不管是否跨年，匯總表填的都是上期申報(bào)完后至本期的累加值就行是吧

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:02

11月那筆可能就是沒有在報(bào)關(guān)當(dāng)月及時(shí)開發(fā)票做收入，別的手續(xù)也都有，報(bào)關(guān)單，收匯憑證這些資料都有，

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:06

是的哈。跨不跨年都是這樣的算的。如果你11月那筆單證齊全的話，還是可以申報(bào)出口退稅哈。有些省市對(duì)于出口哪個(gè)環(huán)節(jié)的票要求不是那么嚴(yán)格，可以開也可以直接申報(bào)未開票收入。但是有些省份還是要求必須要規(guī)范開具。所以如果你不能11月那種情況，可以跟你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再確認(rèn)一些。以我的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來看，單證齊全的話，是可以申請(qǐng)出口退稅的，你申報(bào)的是未開票收入不會(huì)有特別影響的。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:14

嗯嗯，好的，老師那如果匯總表那塊我只填今年三月的出口額10萬，那樣會(huì)有影響嗎，申報(bào)系統(tǒng)匯總表和今年的出口額是保持一致。我今天試著填了一天系統(tǒng)自檢是沒有出來疑點(diǎn)。老師還有一個(gè)問題，生產(chǎn)企業(yè)偶爾有出口業(yè)務(wù)，大部分是國內(nèi)的業(yè)務(wù)，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以全部抵扣嗎，然后也可以出口退稅

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:23

也可以。現(xiàn)在無紙化申報(bào)后，基本系統(tǒng)提示無疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都不會(huì)怎么管。可以全部抵扣的，你申報(bào)出口退稅的時(shí)候還剩留抵就可以退稅，沒有留抵就申報(bào)免抵就可以了，不影響的

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:26

那我們還沒有改成無紙化申報(bào)呢，還得去稅務(wù)局進(jìn)行掃描上傳，疑點(diǎn)會(huì)不會(huì)有點(diǎn)大??

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:28

無紙化和非無紙化就是多一個(gè)提交紙質(zhì)資料的過程，總體原則單證齊全，經(jīng)營合規(guī)，核算準(zhǔn)確就可以了。別擔(dān)心。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:33

嗯嗯，明白了，老師，那我們?cè)?月需要做賬務(wù)處理嗎，還是只申報(bào)就行？下個(gè)月做憑證？要做分錄的話，咋寫呀

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:59

賬務(wù)的話：你可以參考一下這個(gè)。

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:59

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

  (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

  (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：主營業(yè)務(wù)成本

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

  借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

殷勤的花生 追問

2020-04-11 22:04

在3月份的賬里做第三項(xiàng)的分錄嗎，還是在4月份的賬里做？掃描單證的時(shí)候需要把報(bào)關(guān)單和形勢發(fā)票合同等加蓋帶有英文字樣的公章嗎？最后感謝老師的解答，您辛苦啦??

羽飛老師 解答

2020-04-12 14:17

對(duì)的哈。最好都蓋上哈。一般來說都要蓋的哦。