殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:18

老師.今年3月100的出口退稅部分已經開具銷售發票，也申報了增值稅，請問我申報去年6月出口退稅的花，在申報系統匯總表填今年的出口額，還是今年的加上去年6月的啊

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:20

如果你只申報去年6月的那一筆的話，累計額就只填100哈。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:21

老師說的這100指的是今年的100還是去年的那100啊

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:23

因為有人告訴我填今年和去年所有已申報增值稅未申報退稅金額，也有人告訴我，只填我當期即今年3月份發生的出口退稅額就行，不需要和去年的累加

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:23

我們去年6月是第一筆出口退稅

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:29

你2019年4月之后，除了6月份那筆出口退稅，還有其他出口退稅不？

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:35

2019年四月以后，有6月一筆，這筆開了出口發票，也有報關單金額為5000，11月出口報關了一筆，但當月沒有開發票，在12月做的無票收入，稅率按照0月的金額為6000，這兩筆都申報了增值稅，未申請退稅，想今年辦理，今年3月有一筆10萬的退稅，開了銷售發票，申報了增值稅，現在只想退去年6月那筆，但是申報系統里匯總表里的出口銷售累加不知道咋填呢，我們第一次辦理出口退稅業務

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:37

是只填10萬，還是填6月+12月+3月=11萬呢

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:38

11.1萬

羽飛老師 解答

2020-04-11 20:48

明白你的情況了。先跟你解釋一下：申報系統里匯總表里的出口銷售累加是退稅所屬期及之前未申報退稅的各所屬期的銷售額合計。說直白點就是：你現在申報所屬期2020年3月的，假設你最近一期申報出口退稅所屬期是2019年4月，那么這個累加數據就等于：2019年5-2020年3月的所有出口銷售額加到一起。但是你的情況特殊，如果你只填2019年6月的，那么你11月出口的那筆收入可能就會有問題，之后也許會申報不起出口退稅或者會出現疑點。當然如果你確定你的11月那筆出口，之后都不申報的話，就無所謂。但是最好還是跟你的主管稅務機關報告一下。我不確定你11月那筆不退的原因。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 20:56

老師是這樣的11月那筆，我也不知道是什么原因，我們發生人員走動，也不清楚出口退稅的操作，所以導致11月沒有開發票，在12月按照無票做的收入，但是申報系統是按免抵退稅申報的，因為我之前查的課程資料也有寫到匯總表需要填寫上次申報完以后至本期的累加額，但是課程舉例的都是當年沒有連續申報的情況，我們這個比較特殊，是跨年申報了，所以不管是否跨年，匯總表填的都是上期申報完后至本期的累加值就行是吧

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:02

11月那筆可能就是沒有在報關當月及時開發票做收入，別的手續也都有，報關單，收匯憑證這些資料都有，

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:06

是的哈。跨不跨年都是這樣的算的。如果你11月那筆單證齊全的話，還是可以申報出口退稅哈。有些省市對于出口哪個環節的票要求不是那么嚴格，可以開也可以直接申報未開票收入。但是有些省份還是要求必須要規范開具。所以如果你不能11月那種情況，可以跟你的主管稅務機關再確認一些。以我的實務經驗來看，單證齊全的話，是可以申請出口退稅的，你申報的是未開票收入不會有特別影響的。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:14

嗯嗯，好的，老師那如果匯總表那塊我只填今年三月的出口額10萬，那樣會有影響嗎，申報系統匯總表和今年的出口額是保持一致。我今天試著填了一天系統自檢是沒有出來疑點。老師還有一個問題，生產企業偶爾有出口業務，大部分是國內的業務，取得的進項發票是可以全部抵扣嗎，然后也可以出口退稅

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:23

也可以。現在無紙化申報后，基本系統提示無疑點，稅務機關都不會怎么管。可以全部抵扣的，你申報出口退稅的時候還剩留抵就可以退稅，沒有留抵就申報免抵就可以了，不影響的

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:26

那我們還沒有改成無紙化申報呢，還得去稅務局進行掃描上傳，疑點會不會有點大??

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:28

無紙化和非無紙化就是多一個提交紙質資料的過程，總體原則單證齊全，經營合規，核算準確就可以了。別擔心。

殷勤的花生 追問

2020-04-11 21:33

嗯嗯，明白了，老師，那我們在3月需要做賬務處理嗎，還是只申報就行？下個月做憑證？要做分錄的話，咋寫呀

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:59

賬務的話：你可以參考一下這個。

羽飛老師 解答

2020-04-11 21:59

增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不征收企業所得稅。

  (1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

  借：應收賬款(或銀行存款等)

  貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

  (2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：

  借：主營業務成本

  貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

  (3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

  借：其他應收款——應收補貼款

  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  (4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：

  借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

  (5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

  借：銀行存款

  貸：其他應收款——應收補貼款

殷勤的花生 追問

2020-04-11 22:04

在3月份的賬里做第三項的分錄嗎，還是在4月份的賬里做？掃描單證的時候需要把報關單和形勢發票合同等加蓋帶有英文字樣的公章嗎？最后感謝老師的解答，您辛苦啦??

羽飛老師 解答

2020-04-12 14:17

對的哈。最好都蓋上哈。一般來說都要蓋的哦。