小規模納稅人增值稅申報表怎么填寫

venus老師

職稱：中級會計師

2020-04-09 17:03

按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅，每季度登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

(一)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》（必填）。

(二)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》（選填）,本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》（選填）,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

小規模申報表填寫注意事項及關鍵點

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

2、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，1—8行不填寫數據。

3、自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

佳追問

2020-04-09 17:13

今年因為疫情1-2月份按照3%稅率，3月份是按照1%稅率開票的，這樣怎么填寫

venus老師解答

2020-04-09 17:32

https://www.sohu.com/a/380566887_716145同學，你看下這個學習一下，很簡單的

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