cwgs 追問

2020-04-09 15:22

老師，針對第三點不用作進項轉出嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-09 15:23

不需要   沒有認證就不要做

cwgs 追問

2020-04-09 15:24

那像這種情況是該認證還是不認證為好？

軼塵老師 解答

2020-04-09 15:26

不認證啊 直接計入成本費用

cwgs 追問

2020-04-09 15:30

不認證納稅申報時怎么處理？

軼塵老師 解答

2020-04-09 15:32

不用管他啊   你按照3%簡易征收申報

cwgs 追問

2020-04-09 15:34

好的，謝謝老師！對于差額征收差額開票這種，舉個例子麻煩解釋下。假如1000萬總包，500萬分包，則用1000萬減去500萬以后再開具發票就行？但是要確定確實有這么多收入？如果總包和分包兩個稅率不一樣也可以開還是？

軼塵老師 解答

2020-04-09 15:35

開票按照1000萬開票 
征稅按照500萬

cwgs 追問

2020-04-09 15:56

還有老師，可否詳細解釋下這三個問題？
1、對于建筑施工企業，什么情況下必須進項稅額轉出？
2、留抵又是什么情況下產生的？相應的分錄該怎么處理？
3、建筑施工企業一般計稅項目（總包1000萬含稅，稅大概為83萬），收到分包專票（500萬含稅，稅大概為41萬），假設不存在其他進項了，申報增值稅時可以用83萬減去41萬再申報繳納？也可以按照1000萬減去500萬后再申報繳納？分包專票的這41萬進項稅還要沖減此前計提的分包成本對嗎？感謝！

軼塵老師 解答

2020-04-09 15:59

1.進項發票虛開或者用于非應稅項目
2.進項大于銷項形成留底
3.可以選擇兩個中間的一個 但是如果是總分包差額繳稅  分包的進項不計提 直接計入成本費用

cwgs 追問

2020-04-09 16:11

1、對于第二點，留抵即使跨年了，只要在匯算清繳前抵扣掉都可以對嗎？如果匯算清繳已完還沒抵扣該怎么處理？
2、此前已經計提分包成本，相應分錄如下，麻煩老師看看是否正確？

計提時
借:工程施工-合同成本-人工費
貸:應付賬款

付款給分包方并且收到分包專票時
借:應付賬款
貸:銀行存款
借:工程施工-合同成本-分包扣除（分包進項稅額）
貸:工程施工-合同成本-人工費（沖減此前已經計提的分包成本）。感謝老師！

軼塵老師 解答

2020-04-09 16:30

匯算清繳和增值稅沒關系  
收到分包專票 價稅合計計入工程施工-合同成本-分包成本

cwgs 追問

2020-04-09 16:33

我意思是留抵的專票應該有個時間限制吧？

軼塵老師 解答

2020-04-09 16:34

沒有時間限制 形成留底了就可以

cwgs 追問

2020-04-09 16:34

好的，謝謝老師！

軼塵老師 解答

2020-04-09 16:42

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