水大魚多 追問

2020-04-08 14:27

那5萬元如何作賬務處理？

張艷老師 解答

2020-04-08 14:28

不用做賬處理，因為之前已經掛在應交稅費--應交所得稅的借方了，這次有貸方，正好相抵了。

水大魚多 追問

2020-04-08 14:38

19年交的5萬，我借：所得稅費用 5萬
                              貸：應交稅費一應交所得稅5萬
繳納   借：應交稅費一應交所得稅5萬
貸：銀行存款    5

張艷老師 解答

2020-04-08 14:40

您的這個分錄不會形成多繳納5萬元所得稅啊，這個只是正常繳納稅款的分錄。

水大魚多 追問

2020-04-08 14:49

19年第二季度交了5萬，但19年度的匯算清繳申報完以后，19年度是虧損的，形成多繳，在申報2020年第一季度時，申報表減除了19年多繳的5萬，是這樣的

張艷老師 解答

2020-04-08 14:54

嗯嗯，是這個情況，就按老師最初的分錄就ok了

水大魚多 追問

2020-04-08 14:59

按老師最初的分錄，應交所得稅科目有貸方余額5萬元，但這5萬己經交了

張艷老師 解答

2020-04-08 15:03

這樣理解，做完匯算清繳時，形成退稅款，做一筆調整分錄
調整應退交企業所得稅做：

借：應交稅費-應交所得稅【這里會有多預交的5萬了】  

貸：以前年度損益調整   
結轉
借：以前年度損益調整  
貸：利潤分配--未分配利潤