年報申報所得稅將營業外支出納稅調增增加所得稅要申報怎么編制會計分錄報年報時要不要改資產負債表！利潤表！

答： 你這個調整之后需要交企業所得稅嗎，不交，不做賬，不需要改資產負債表和利潤表

問題1，圖中畫問號的，為啥合并報表在2016年末的預計負債調整分錄是：借：預計負債 貸：營業外支出？不是個別報表在年末借：營業外支出 貸：其他應付款 那么在合并報表中：應該將年初的調整分錄：借：資本公積 遞延所得資產 貸：預計負債 做反沖，為啥不是，而是借：預計負債 貸：營業外支出 問題2：預計負債年初所帶出的遞延所得稅資產 在年末反沖的時候，為啥不是借：資本公積 貸：遞延所得稅資產？

答： 請您稍等，我來看一下題目

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

虧損合同產生的預計負債；借:營業外支出，貸:預計負債；借:遞延所得稅資產，貸:所得稅費用；營業外支出不是不允許在睡前扣除嗎？什么產生的是遞延所得稅資產？

答： 你好，不是營業外支出不允許扣除，是因為這邊這個營業外支出對應的是預計負債，只是預計的，并沒有實際發生，所以稅法不承認，不可以稅前扣除。遞延所得稅資產就是資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎產生的，可以抵扣未來期間的應納稅額。