zhong?? 追問

2020-04-07 14:18

是期初余額＋本期增加的外幣發生額-本期減少的外幣發生額嗎

樸老師 解答

2020-04-07 14:22

不是的，你看我給你的公式期末匯兌損益=（上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額

zhong?? 追問

2020-04-07 14:32

2月美元賬戶余額8843.54，圖片是3月的發生額，老師，你幫忙算下公式的前半部分，后面的本位幣的就不用，我想看下怎么算的

樸老師 解答

2020-04-07 14:37

本期外幣賬戶借貸方發生額余額是多少

zhong?? 追問

2020-04-07 14:43

本期借貸方發生額余額？怎么算，沒明白

樸老師 解答

2020-04-07 14:50

期末匯兌損益=（上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額

此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額。比如銀行存款 100（美元）

上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣，比如 銀行存款 100*8=800 （人名幣）

舉個例子 應收賬款上期2008年末余額100 美元，08.12.31.匯率 8，2009.12.31 匯率 9，

09年發生應收賬款借方10美元，即期匯率8.5 

應收賬款匯兌損益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出來正負代表匯兌收益損失。

zhong?? 追問

2020-04-07 14:59

老師，你這說的是應收賬款的匯兌損益嗎，還是銀行存款的匯兌損益也是這樣計算，我不太明白的是你之前說這個月開出美金發票，下個月才收到美金，都是按照發票金額的人民幣記賬，但是你舉的例子還是不太明白

樸老師 解答

2020-04-07 15:05

某公司4月30日銀行美元戶余額60000美元，應收賬款（A公司）美元戶余額20000美元，應付賬款（B公司）美元戶余額4000美元。4月30日市場匯率為1:8.23。該公司以RMB作為記賬本位幣，采用當日匯率作為折合率；5月31日美元市場匯率1:8.27。

（1）5月5日，企業收回A公司前欠款20000美元存入銀行，當日市場匯率1:8.24

（2）5月9日，企業向C公司銷售商品8000美元，貨款未收到，當日市場匯率1:8.25

（3）5月28日，以美元存款償還前欠B公司貨款4000美元，當日市場匯率1:25

（4）月末，調整各外幣賬戶的RMB余額，計算匯兌損益。

1、收回a公司欠款匯兌損益：20000*（8.24-8.23）=200

借：銀行存款-美元 164800（發生日匯率）

貸：應收賬款-a公司美元 164600（4月30日匯率計算的余額）

財務費用-匯兌差額200

2、向c公司銷售商品

借：應收賬款-c公司美元 66000（發生日匯率）

貸：主營業務收入 66000

3、以美元還b公司貨款

借：應付賬款 32920（余額）

財務費用-匯兌差額 80

貸：銀行存款-美元 33000（發生日即期匯率）

4、5月31日

美元余額=60000+（1）20000-（3）4000=76000美元

人民幣余額=60000*8.23+20000*8.24-4000*8.25=625600元

以當日匯率折算人民幣余額=76000*8.27=628520元

銀行存款匯兌差額=628520-625600=2920元

借：銀行存款-美元 2920

貸：財務費用-匯兌差額 2920

應收賬款a公司余額0

應付賬款b公司余額0

應收賬款c公司匯兌損益=8000*（8.27-8.25）=160

借：應收賬款-c公司美元 160

貸：財務費用-匯兌差額 160

zhong?? 追問

2020-04-07 15:10

老師，你又說這個月開美金發票，下個月才收到美金的話，不用做匯兌損益，收到時按照發票金額的人民幣記賬就可以了，你這個例子又要做，我們是不用結匯的，放在美元賬戶的，收到時到底要不要做匯兌損益的

樸老師 解答

2020-04-07 15:16

放在美元戶里不結匯不用做的

zhong?? 追問

2020-04-07 15:34

老師，圖片上這個例子，你幫我算下期末匯兌損益公式得前半部分，可以嗎

樸老師 解答

2020-04-07 15:42

應收應付的沖減一下最后的額乘以（７.０８５１-７.００６６）

zhong?? 追問

2020-04-07 15:50

老師，匯兌損益能不能寫下計算過程看看

樸老師 解答

2020-04-07 15:56

就是應收應付最后的金額乘以那個匯率差額

zhong?? 追問

2020-04-07 16:16

老師，是不是這樣

樸老師 解答

2020-04-07 16:24

是的，就是這樣的過程

zhong?? 追問

2020-04-07 16:31

就是，匯兌損益＝（上個月的銀行美元戶期末余額＋這個月收到得美金-這個月付出去的美金）×期末匯率-上個月美元戶的期末余額換成人民幣的記賬金額＋之前這些收到美金發票人民幣金額-付出美金的人民幣記賬金額，收到得美金發票不管是這個月付還是下個月付，付出去的都是按照發票的人民幣金額做賬，不結匯的情況是不是這樣做

樸老師 解答

2020-04-07 16:40

是的，是這樣來做的