暖魚 追問

2020-04-05 14:23

農業生產者銷售自產農產品免稅，那企業收購時，沒有取得進項發票，是按照買價計算抵扣的。而且國家沒有收到進項稅，現在可以退，那站在國家的角度，豈不是國家自掏腰包來退給企業稅嘍？

樸老師 解答

2020-04-05 14:25

企業開了收購發票的是可以的

暖魚 追問

2020-04-05 14:26

收購與農產品銷售發票在退稅還是有區別的嘛？

暖魚 追問

2020-04-05 14:26

收購發票

樸老師 解答

2020-04-05 14:27

你有發票的才可以退的

暖魚 追問

2020-04-05 14:29

那銷售發票也能退嗎？

暖魚 追問

2020-04-05 14:30

如果是直接將從農業生產者手中購買的出口，取得銷售發票或收購發票，增值稅也能免退稅嘛？

樸老師 解答

2020-04-05 14:41

你要是交了增值稅就可以退，如果沒有那就是出口的只能免稅，財稅「2012」39號：六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務（9）農業生產者自產農產品。

  所以外貿企業從農戶收購農戶自產的農產品出口，適用增值稅免稅政策。

暖魚 追問

2020-04-05 14:49

徹底懵了。為啥出口直接購入的是免不退稅，反而生產企業可以退。

樸老師 解答

2020-04-05 14:50

生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，經主管出口退稅的稅務機關批準，對未抵頂完的部分予以退稅。

免抵退稅額=（出口貨物銷售額-免稅購進原材料價格）*退稅率（可以退稅的極限值）

暖魚 追問

2020-04-05 14:52

購入環節，企業按照銷售發票注明的買價100*9%=9計算可抵扣的進項稅。
然后假設將購買的農產品全部用于加工成13%稅率的貨物，加計1%，也就是又可抵扣1。那么總的計算抵扣的進項稅是10，其余50-10=40進項稅是取得的專用發票。
應納稅額=0-(50–9–(200–100)*(13%–9%))=–37
免抵退稅額=(200–100)*9%=9
所以應退稅額=9
留抵稅額=37-9=28

暖魚 追問

2020-04-05 14:53

老師，您看下這里有哪地方不妥

暖魚 追問

2020-04-05 14:53

深加工的農產品出口可以免退稅，怎么計算退稅額呢？計算抵扣的進項稅可以先不抵扣。
假設購入時農產品銷售發票是100，經過加工成13%出口，離岸價是200，退稅率也是9%，貨物稅率也是13%。賬面上的進項稅是50(包括計算抵扣的進項稅)。

暖魚 追問

2020-04-05 14:54

這是問題信息，解答在上方

樸老師 解答

2020-04-05 15:11

深加工還可以加計扣除1%

暖魚 追問

2020-04-05 15:12

是的

樸老師 解答

2020-04-05 15:13

你上面算的是對的

暖魚 追問

2020-04-05 15:16

我把計算抵扣的9%的進項稅即9元，算應納稅額時，在總的進項稅50中扣減掉了。

樸老師 解答

2020-04-05 15:21

你看下這個題的答案，退稅的就不能抵了

暖魚 追問

2020-04-05 15:22

這題沒有答案，我自己想的

樸老師 解答

2020-04-05 15:26

退稅的不能用來抵扣的