老師，怎么區分我是建筑分包的部分可以差額征稅？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-04-05 09:49

根據國家稅務總局2016年公告第17號文件和國家稅務總局2016年公告第53號的規定，建筑企業差額征增值稅必須同時具備以下條件：

（1）建筑企業總承包方必須發生分包行為，其中分包包括專業分包、清包工分包和勞務分包行為。

（2）如果是在工程施工所在地差額預繳增值稅，則建筑企業必須跨縣（市、區）提供建筑服務。如果建筑企業公司注冊地與建筑服務發生地是同一個國稅局管轄地，則不在建筑服務發生地預交增值稅。

（3）建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務或建筑企業公司注冊地與建筑服務發生地是同一個國稅局管轄地，簡易計稅方法計稅的總承包方，只要發生分包業務行為，總承包方都在公司注冊地差額零申報增值稅。

（4）分包方向總承包方開開具增值稅發票時，必須在增值稅發票上的“備注欄”中必須注明建筑服務發生地所在縣（市、區）、項目的名稱。

不提升不罷休追問

2020-04-05 09:56

那建筑業開出的發票必須要備注嗎？

紫藤老師解答

2020-04-05 09:56

建筑業開出的工程款發票必須要備注

不提升不罷休追問

2020-04-05 10:17

選擇差額征稅需要去稅局申請嗎？當簡易計稅跟一般計稅同時存在時，怎么填寫報表呢？

紫藤老師解答

2020-04-05 10:18

你好，差額征稅，是銷售額減除扣除額后進行計算稅額的一種方法。
如果企業符合差額征稅的條件可以去稅務機關進行備案。

不提升不罷休追問

2020-04-05 10:19

全額開票，就不用去備案了吧？

紫藤老師解答

2020-04-05 10:20

全額開票，就不用去備案了

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