香蕉洋蔥 追問

2020-04-04 20:22

還是不太理解？什么是廣義的現(xiàn)金？是因為這部引起現(xiàn)金流量嗎

江老師 解答

2020-04-04 21:45

狹義的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金，就是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價的，包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

香蕉洋蔥 追問

2020-04-04 22:02

那為什么現(xiàn)金等價物不能包括在內(nèi)？這里只提及現(xiàn)金等價物和現(xiàn)金，并沒扯啥廣義狹義的現(xiàn)金？能就現(xiàn)金等價物這個詞給予解釋嗎

江老師 解答

2020-04-05 07:47

一、現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金差不多。現(xiàn)金等價物主要是指隨時可以變現(xiàn)的短期投資資產(chǎn)，隨時變現(xiàn)。
二、用銀行存款購買現(xiàn)金等價物，如銀行存款購買交易性金融資產(chǎn)，就是相關(guān)于現(xiàn)金購買了現(xiàn)金等價物，不屬于投資活動在其處置時，就是現(xiàn)金等價物變成銀行存款，不屬于投資活動。現(xiàn)金流量表里是關(guān)于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。但由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物之間的變化，現(xiàn)在現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物屬于一個整體，就不考慮他們之間的轉(zhuǎn)換了。
如銀行存款取現(xiàn)，從銀行存款變?yōu)閹齑娆F(xiàn)金；以及存現(xiàn)，就是從庫存現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為銀行存款，他們形式是有增或減，但由于是同一事物，就是整體考慮沒有變化。
三、給你還舉一個例子，如
借：利潤分配——未分配利潤100
貸：盈余公積100
留存收益包括盈余公積和未分配利潤
這筆分錄不影響留存收益的金額，這個利潤分配——未分配利潤減少100元（相當(dāng)于留存收益減少100元），盈余公積增加100元（相當(dāng)于留存收益增加100元），由于利潤分配——未分配利潤、盈余公積都是屬于留存收益的一個整體，這筆分錄，留存收益減少100元，同時留存收益就增加相同的比例，增加100元，最后看留存收益就是一正一負(fù)，兩個金額相等，留存收益不變，與上述現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物不變是一樣的道理。