shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:19

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:19

在網(wǎng)上查說(shuō)借款利息進(jìn)項(xiàng)不得抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:24

如果是普票是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:27

這里面也是你們會(huì)計(jì)學(xué)堂老師回復(fù)的不能抵扣，提問(wèn)時(shí)對(duì)方也是說(shuō)取得專用發(fā)票

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:28

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5、非正常損失的不動(dòng)

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:29

5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

什

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

可以這樣理解如果是銀行的貸款服務(wù)，因?yàn)殂y行貸款是簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不可以開專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣的

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

你的發(fā)票是銀行開過(guò)來(lái)的嗎？

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:40

是企業(yè)開給企業(yè)，不是向銀行借款，像A企業(yè)向B企業(yè)借款，然后A企業(yè)定期支付利息給B企業(yè)，并要求B企業(yè)開專用發(fā)票，那A企業(yè)取得B企業(yè)利息專用發(fā)票能不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 20:43

而且企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收，并不是代表企業(yè)不能開專票給對(duì)方，只是對(duì)應(yīng)取得的簡(jiǎn)易項(xiàng)目支出不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:51

像企業(yè)之間因?yàn)橘Y金緊張延期付款，加收的利息，開的發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（這個(gè)利息實(shí)質(zhì)上是貨款的一部分）。
需要看開發(fā)票的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)才可以的

shirley 追問(wèn)

2020-04-02 21:14

是施工單位支付甲方工程履約保證金，在甲方未退施工方履約保證金期間，甲方會(huì)定期支付利息給施工單位，就是這部分的利息，施工方是否能開專票給甲方，如果可以，那甲方取得專票后是否能抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 21:29

這個(gè)可以抵扣的（是工程款的性質(zhì)，就是價(jià)外費(fèi)用）

shirley 追問(wèn)

2020-04-03 10:32

老師這部分的利息收入，施工方發(fā)票內(nèi)容可以開利息收入嗎？可以開專票嗎？還是要并在工程款里開工程款

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:34

一般是并在工程款里開工程款的

shirley 追問(wèn)

2020-04-03 10:46

那如果對(duì)方一定要讓施工方開利息收入，那不管是專票還是普票進(jìn)項(xiàng)都不得抵扣，是這樣的

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:54

需要看經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的，這種利息專票可以抵扣的

shirley 追問(wèn)

2020-04-03 11:21

老師，我可以這樣理解您的意思，就是施工方開發(fā)票給甲方，甲方指定要可求發(fā)票內(nèi)容是利息收入，甲方取得施工方利息專票也可以進(jìn)行抵扣（那施工方對(duì)利息收入開專票符不符合相關(guān)稅務(wù)規(guī)定）

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:24

是的，有沖突的，最好并在工程款里開工程款的發(fā)票。

shirley 追問(wèn)

2020-04-03 11:45

甲方付利息時(shí)用途就寫借款利息，如果我開發(fā)票寫工程款，會(huì)不會(huì)有什么不妥，如果甲方指定開利息收入，施工方對(duì)開票內(nèi)容利息收入，如果開了專票符不符合有關(guān)稅務(wù)規(guī)定，如果發(fā)票內(nèi)容開利息收入，稅務(wù)是否有相關(guān)規(guī)定利息收入這項(xiàng)不允許開專票，那我們就只能跟對(duì)方說(shuō)只能開普票，如果可以，對(duì)方肯定是想要能抵扣。建立在施工方開發(fā)票內(nèi)容利息收入（可以開專票前提下）符合稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，甲方收到發(fā)票后進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵和，后期稅務(wù)查賬，是否是質(zhì)疑這利息收入的進(jìn)項(xiàng)票

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:54

稅務(wù)局看賬，也是按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷的（實(shí)踐中是可以抵扣的）