輕松的火龍果 追問

2020-03-31 10:15

以鋼板樁，吊機租賃為主要業務，現在做內賬

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 10:20

意思是說資產增加了，我是直接把差額放到期初未分配利潤嗎

玲老師 解答

2020-03-31 10:24

如果你現在做賬期初不平，可以把差額放在未分配利潤這個科目

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 16:23

老師租賃建筑結轉成本是不是，借：主營業務成本，貸：合同施工—合同成本，我很不習慣，以前做制造業

玲老師 解答

2020-03-31 16:30

你也可以按照工業的科目做結轉成本

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 16:35

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 16:40

他沒有材料入庫，我一下蒙了，不知道是不是直接把合同成本直接轉到主營業務成本

玲老師 解答

2020-03-31 16:41

正規的是入庫，如果沒有入庫，直接寄工程施工合同成本

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 16:42

他雖然一，二月沒什么收入，是不是每月也可把所有合同成本結轉

玲老師 解答

2020-03-31 16:44

沒有收入就不用結轉，對應的成本

玲老師 解答

2020-03-31 16:45

學堂有建筑的真賬實操相關業務的分錄都有，你可以看一下

輕松的火龍果 追問

2020-03-31 16:54

那合同成本費用不就累計很多數轉不出來？就等于生產成本不停的在增加？那這個數怎么才能有好一點的方法把它消掉。畢竟這些都是直接的費用，也不會存在產品入庫情況

玲老師 解答

2020-03-31 17:54

工程施工科目期末結轉分錄 
  一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
  二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
  三、工程施工的主要賬務處理。
  （一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
  （二）確認合同收入、合同費用，借記“主營業務成本”科目，貸記“主營業務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
  借：工程施工——合同毛利
  主營業務成本
  貸：主營業務收入
  （三）合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。分錄如下 ：
  借：工程結算
  貸：工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
  四、本科目期末借余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。