老師您好，請問 1、企業所得稅年報時，提交的年度財務報表中應當包含匯算清繳的所得稅金額吧？比如匯算清繳時候應交所得稅2000元，當月的分錄是計入借：以前年度損益調整 2000，貸：應交稅費-企業所得稅 2000，借：利潤分配-未分配利潤 2000，貸：以前年度損益調整 2000，但是報表要該未分配利潤的年初數嗎（2020年報表）？ 2、在年報和企業所得稅匯算清繳前，發現上年度未入賬的成本并在今年1月份取得了發票，假設該成本金額10000元，今年的分錄是借：以前年度損益調整 10000，貸：應付賬款-xx 10000，借：利潤分配-未分配利潤 10000，貸：以前年度損益調整 10000，在年報和企業所得稅匯算清繳時候，提交的年度報表中應當修改2019年的年末數吧？同時需要調整報表年初數（2020年報表）吧？ 3、如果以上都調整了2020年報表的年初數，但是財務軟件的2020年1-3月份的財務報表的年初數都是調整前的，那就會造成軟件的報表年初數和年報的年末數不符合，如果進行反年結，到2019年調賬，那么就會造成2019年第四季度上報的財務報表不符，這個該如何調整？是每月都要手動修改報表？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-30 10:54

1.是的，不用調整。
2.你這只是在匯算申報時調整當年的申報表就可以了，2020年會計上報表不做調整。
3.會計上不用去調整19年和20年初，你直接是在20年當期調整后，影響是20年末留存收益數據。

迦南之地追問

2020-03-30 10:57

請問老師，是不是年報表調整，而按正常程序做的并生成的每月財務報表不調整，不過這樣就會造成2020年度的資產負債表起初數和2019年度年報的資產負債表期末數不相符，這沒關系嗎？在稅務那里

陳詩晗老師解答

2020-03-30 10:59

如何來的不相符呢
你現在調整是通過以前年度損益調整處理的，你是這分錄做在哪期就影響哪期的期末留存收益。
你這19年末和20年初絲毫不影響。

迦南之地追問

2020-03-30 11:41

比如2019年資產負債表，未分配利潤期末數10000，但是今年3月年報前發現2019年有3000的成本沒做，所以在3月份做，借：以前年度損益調整3000，貸：應付賬款3000.同時，借：利潤分配-未分配利潤3000，貸：以前年度損益調整3000，在企業所得稅年報時，提交的年報表的未分配利潤的期末數就是7000了，因為按會計準則是要求修改年末數的，但是財務軟件做賬是直接結轉上面數的，也就是財務軟件生成的本年資產負債表的未分配利潤的期初數還是10000，也就和年報的期末數不符合了，同時本年的應付賬款期初數的也比年報的應付賬款期末數少3000.就是這個意思

陳詩晗老師解答

2020-03-30 11:46

你這在年報時，你需要對應的是下一年度年報的數據
你現在報報和你1季度申報這個是不直接對應
你這里1季度申報是和上一年4季度申報相對應。

迦南之地追問

2020-03-30 11:53

那就是說實際上對不上是正常的，不用在每個月特意修改今年的期初數？

陳詩晗老師解答

2020-03-30 11:57

這里本就不是直接對應的關系。
不用修改