YAN 追問

2020-03-27 10:57

比如這個 麻煩幫我看看怎么計算出來的所得稅？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:01

你好，所得稅是這樣計算出來的=100萬*5%+（1133695.82-100萬）*10%=45361.48+18008.51

YAN 追問

2020-03-27 11:11

好，明白了，這個業務招待費什么時候需要調增不太明白？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:16

你好
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰
所以業務招待費只要有發生就會納稅調增的
比如收入1000萬，業務招待費發生1（舉個例子），那發生額60%=0.6，收入的5‰=5萬，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做納稅調增處理

YAN 追問

2020-03-27 11:21

匯算清繳有業務招待費就需要調增？

YAN 追問

2020-03-27 11:25

還有我再問下那個小微企業的所得稅核算：只要利潤總額超過100萬都要分檔計算所得稅嗎？

鄒老師 解答

2020-03-27 11:27

你好，是的（匯算清繳有業務招待費就需要調增）
如果符合企業所得稅小型微利企業條件，應納稅所得額在100萬到300萬之間，需要分段計算所得稅的

YAN 追問

2020-03-27 11:31

好的，謝謝

鄒老師 解答

2020-03-27 11:33

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝