徐蕊老師 解答

2020-03-26 20:15

如果現金流量公司規模不大，一般來說主要是編制經營活動

紫色雨星 追問

2020-03-26 20:21

主要編制經營活動是編制那些呢，只根據資產負債表，利潤表可以編制嗎，銀行貸款需要，

徐蕊老師 解答

2020-03-26 22:02

可以，你就根據對應利潤表和資產負債表上的科目確定資金流向，計算下

紫色雨星 追問

2020-03-27 00:41

只用這兩個表就可以了嗎，不用總賬，明細賬了嗎

徐蕊老師 解答

2020-03-27 07:48

還是需要參照明細賬，因為主要確定資金的流入流出情況，比如，你除了看利潤表的主營業務收入，無法確定是流入，有可能你是應收賬款，沒有現金流入，像這一筆就不行，多多看銀行存款日記賬也會有幫助

紫色雨星 追問

2020-03-27 11:29

老師，編制現金流量表給有公式呢

紫色雨星 追問

2020-03-27 11:36

老師，有些支付的職工薪酬計入工程施工，工程施工計入營業成本，這種編出現金流量表都不準確了呢

徐蕊老師 解答

2020-03-27 11:36

確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”
 
1.收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
 
該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
 
2.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
 
3．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
 
4．收到的其他與投資活動有關的現金
 
如收回融資租賃設備本金等。
 
5．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
 
該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
 
6．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
 
上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
 
7．支付的其他與投資活動有關的現金
 
如投資未按期到位罰款。
 
確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”
 
1.銷售商品、提供勞務收到的現金＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額
 
2.收到的稅費返還＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
 
3．收到的其他與經營活動有關的現金＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
 
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
 
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）＝補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”－{（1+2）－(4+5+6+7)}
 
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
 
4．支付給職工以及為職工支付的現金＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
 
5．購買商品、接受勞務支付的現金＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
 
6．支付的其他與經營活動有關的現金＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付
 
7．支付的各項稅費＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金項目
 
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
 
確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”
 
1．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
 
2．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
 
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
 
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
 
4．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出
 
5．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
 
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
 
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

紫色雨星 追問

2020-03-27 12:31

老師，購買商品那里為何不都是應付賬款期末減去期初，預付就變成期末-期初，其他是期初-期末

紫色雨星 追問

2020-03-27 14:48

老師，如果本年沒有購買固定資產，也沒收到投資，對應的現金流量給需要填寫的呢

徐蕊老師 解答

2020-03-27 14:49

沒有的就不用填寫

徐蕊老師 解答

2020-03-27 14:50

預付是資產類，相當于應收

紫色雨星 追問

2020-03-27 14:58

購買商品那里都用期末減去期初可以嗎，老師

紫色雨星 追問

2020-03-27 15:42

老師，其他業務收入計入過銷售商品又計入過收到的與經營有關的現金流量會不會重復了呢

徐蕊老師 解答

2020-03-27 15:44

主要看有沒有收到現金，如果當時做賬為應收賬款，那么不確認，實際收到錢做現金流量

紫色雨星 追問

2020-03-27 17:15

么不是說銷售商品收到的現金還要加上應收賬款期初-期末么

紫色雨星 追問

2020-03-27 17:16

老師，支付的去他與經營有關的是加上其他應付的借方嗎

徐蕊老師 解答

2020-03-27 17:20

對，是這樣的....

紫色雨星 追問

2020-03-27 17:30

．收到的其他與經營活動有關的現金＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）

紫色雨星 追問

2020-03-27 17:30

這個也沒提現非要收到錢呢

徐蕊老師 解答

2020-03-27 18:06

提醒你要按照一個標準計算，不要計算重了，比如借：應收賬款，貸主營業務收入 收到錢的時候借銀行存款 貸應收賬款