@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:24

對全年的開票額有限制么？小規模超過500萬是不是就強制轉一般納稅人了？
個體工商戶開運輸票，除了繳納3%的增值稅還需要繳納什么稅？稅率分別都是多少？

maize老師 解答

2020-03-24 19:27

是的，滾動計算連續12個月銷售額超過500萬是需要轉一般納稅人，需要看開多少，開專票還是普通發票，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:28

500萬是不是專票和普票的合計數？
那個體工商戶有沒有開票限額強制轉小規模或者一般納稅人

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

是的，個體戶一般就是小規模，你這個超過就需要轉一般納稅人，要不就注銷，

maize老師 解答

2020-03-24 19:29

專票，，沒有超過30萬，交城建稅，7%/2 個人所得稅看你們稅局咋給你們定的，各地不一樣，

maize老師 解答

2020-03-24 19:30

合計超過30萬，這個交城建稅實際交增值稅*7%/2  教育費附加3%/2 地方教育費附加2%/2  個人所得稅看你們稅局

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:32

個體工商戶是不是也可以自開專票了？個體工商戶的個稅一般都有什么稅率？

maize老師 解答

2020-03-24 19:34

是可以，現在都可以自開專票 ，就是有部分規模小，還需要去稅局代開，大部分是可以自己申請專票自己開國家稅務總局深圳市稅務局

關于經營所得核定征收個人所得稅有關問題的公告

國家稅務總局深圳市稅務局公告2019年第3號


根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及相關稅收法律法規的規定，現將深圳市經營所得核定征收個人所得稅有關問題公告如下：



一、經營所得核定征收納稅人范圍

經營所得核定征收個人所得稅，適用于深圳市范圍內核定征收“經營所得”項目應納個人所得稅的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業個人合伙人，以及雖未取得經營證照，但辦理了臨時稅務登記證、有固定經營場所從事持續生產經營的個人納稅人（以下均簡稱納稅人）。

對增值稅一般納稅人及國務院稅務主管部門明確的特殊行業、特殊類型的納稅人，原則上不得采取定期定額、事先核定應稅所得率等方式征收個人所得稅。



二、核定征收方式

核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應稅所得率征收、定率征收。

（一）定期定額征收方式的計算

1．實行定期定額征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標準按《個人所得稅核定征收率表》（見附件1）執行。

（二）核定應稅所得率征收方式的計算

1．實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額 ＝應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率
或＝成本費用支出額/（1－應稅所得率）×應稅所得率
收入總額為不含增值稅收入額。

其中涉及合伙企業的，應當再按照分配比例，確定各個個人合伙人的應納稅所得額。

2．應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》（見附件2）執行。

3．經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應當根據其主營業務確定適用的應稅所得率。

（三）定率征收方式的計算

1．實行定率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額 ＝ 收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。

2．核定征收率的標準按0．8％執行。



三、按照稅務機關核定征收繳納個人所得稅的納稅人采取偷稅手段隱瞞收入額或者不進行納稅申報，不繳或者少繳應納個人所得稅進入稅務檢查程序的，稅務機關對采取定期定額征收的納稅人依照附件1規定的征收率計算其應納稅額，對采取其他征收方式的納稅人依據附件2規定的應稅所得率計算其應納稅額，追繳其不繳或者少繳的稅款。



四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前規定與本公告規定不一致的，按照本規定執行。按照原有規定多繳納稅款的，可依法申請辦理退抵稅。《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》（深圳市地方稅務局公告2016年第2號）同時廢止。

附件：

1.個人所得稅核定征收率表（按月）

2.個人所得稅核定應稅所得率表



國家稅務總局深圳市稅務局

2019年7月25日



附件1：

個人所得稅核定征收率表（按月）



序號

月度經營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下的

0.8

3

30萬元以上的

1



注：按季申報的納稅人按照月度征收率表換算為季度征收率表



附件2：

個人所得稅核定應稅所得率表



行 業

應稅所得率(%)

A農、林、牧、漁業；B采礦業；C制造業；D電力、熱力、燃氣及水生產和供應業；E建筑業；F批發和零售業；G交通運輸、倉儲和郵政業；H住宿和餐飲業；I信息傳輸、軟件和信息技術服務業；J金融業；K房地產業；L租賃和商務服務業；M科學研究和技術服務業；N水利、環境和公共設施管理業；O居民服務、修理和其他服務業；P教育；Q衛生和社會工作；R文化、體育和娛樂業（90娛樂業除外）；S公共管理、社會保障和社會組織；T國際組織

5

90娛樂業

20

maize老師 解答

2020-03-24 19:36

查賬話，這個是（收入總額-成本費用-稅金-允許彌補以前年度虧損-基本減除費用-社會保險等）*稅率-速算扣除數

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:37

老師，個體工商戶的成本是不是白條也可以入賬？

maize老師 解答

2020-03-24 19:38

需要納稅調增，要是查賬話，核定可以做，要是不是按成本核定話

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 19:40

老師，意思是如何個體工商戶是查賬征收白條就要做納稅調增
如果是核定征收的話白條就可以入賬了是么？
那老師，一般情況下運輸行業的個體工商戶是查賬合適還是核定合適

maize老師 解答

2020-03-24 19:41

是的，這個需要看你們自己了，成本票，沒有就可以申請去核定，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:11

無車承運，司機是個人和車輛的發票信息不好取，如果查賬的話，我的成本票該怎么取得

maize老師 解答

2020-03-24 20:23

不好取得那你申請核定吧這個

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:24

老師，司機成立運輸的個體工商戶，給小規模開票，這樣可以么

maize老師 解答

2020-03-24 20:27

可以這個是可以可以司機做稅務登記，這個給你們開發票，貌似不需要成立個體戶，我建議你問下你稅局，

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

我前幾天看答疑說做稅務登記按小規模管理還可以享受1%優惠

maize老師 解答

2020-03-24 20:28

去稅局代開發票這個司機

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:30

稅務登記？司機個人做稅務登記是什么意思？是以司機個人名義和身份證號碼做個稅務登記么？

maize老師 解答

2020-03-24 20:31

這個需要問你稅局這個，是我之前看到稅局答疑有問這個優惠那個人說他做稅務登記，按小規模管理，

@(?●?)@ 追問

2020-03-24 20:32

好的，謝謝老師

maize老師 解答

2020-03-24 20:33

 7.我是一名貨車司機，已在江蘇徐州辦理小規模納稅人登記。由于我是全國接單跑業務，需要在不同地方(包括湖北省)向稅務機關申請代開專用發票并繳稅。請問支持復工復業增值稅優惠政策出臺后，對我申請代開發票和繳稅有什么影響嗎?

  

  答：《貨物運輸業小規模納稅人申請代開專用發票管理辦法》（國家稅務總局公告2017年第55號發布，根據國家稅務總局公告2018年第31號、2019年第45號修正）第三條規定，小規模納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具專用發票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開專用發票，并按照代開專用發票上注明的稅額向該稅務機關全額繳納增值稅。

  

  《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

  

  因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原適用3%征收率的公路貨物運輸服務取得的收入，可減按1%征收率征收增值稅。您提供公路貨物運輸服務需要代開專用發票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業務承攬地(含互聯網物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務機關申請代開1%征收率的專用發票，并按照代開專用發票上注明的稅額向該稅務機關全額繳納增值稅。特別需要說明的是，您的稅務登記地在江蘇徐州，不屬于湖北省的小規模納稅人，因此，您向湖北省有關稅務機關申請代開專用發票繳納增值稅時，也只能享受減按1%征收率征收增值稅的政策。