一般納稅人公司。當月計提了教育費附加和地方教育費附加，已經報完稅后發現地稅減免了這兩種稅款的，我在下月單獨做一筆減免上月地方教育費和教育費附加的分錄，，對嗎？有什么影響嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-05-09 20:03

例如：當月時
計提當月城建稅及附加
借：營業稅金及附加 324
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 189
應交稅費——應交教育費附加 81
應交稅費——應交地方教育附加 54
下月時
減免上月教育費附加和地方教育費附加稅款
借：應交稅費——應交教育費附加 81
應交稅費——應交地方教育附加 54
貸：營業外收入——減免稅額 135
對嗎?

風趣的背包追問

2016-05-09 20:13

政策：從2016年2月1日起，月銷售額不超過10萬元的增值稅小規模納稅人或月營業額不超過10萬元的營業稅納稅人，免征教育費附加和地方教育附加；免征的兩項附加計入營業外收入。依照這樣子的話，減免的時候是計入營業外收入還是營業稅金及附加呢？

鄒老師解答

2016-05-09 19:58

是的，把當月計提的，次月沖銷掉

鄒老師解答

2016-05-09 20:05

借：應交稅費——應交教育費附加 81
應交稅費——應交地方教育附加 54
貸：營業稅金及附加 135

鄒老師解答

2016-05-09 20:18

免征可以不用計提
如果計提了就沖銷計提的分錄

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