風趣的背包 追問

2016-05-09 20:13

政策：從2016年2月1日起，月銷售額不超過10萬元的增值稅小規模納稅人或月營業額不超過10萬元的營業稅納稅人，免征教育費附加和地方教育附加；免征的兩項附加計入營業外收入。依照這樣子的話，減免的時候是計入營業外收入還是營業稅金及附加呢？

鄒老師 解答

2016-05-09 19:58

是的，把當月計提的，次月沖銷掉

鄒老師 解答

2016-05-09 20:05

借：應交稅費——應交教育費附加 81
應交稅費——應交地方教育附加 54
貸：營業稅金及附加   135

鄒老師 解答

2016-05-09 20:18

免征可以不用計提
如果計提了就沖銷計提的分錄