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送心意

雷蕾老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-03-23 23:54

資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎時會產(chǎn)生應納稅暫時性差異,形成一項遞延所得稅負債,而不是資產(chǎn)哦。
例如,一項無形資產(chǎn)賬面價值為200萬元,計稅基礎如果為150萬元,兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當期,在符合確認條件的情況下,應確認相關的遞延所得稅負債。
曾經(jīng)有一個老師分享了一個記憶的辦法,我也分享給你,就是你資產(chǎn)的賬面價值如果都比計稅基礎高了,你還好意思不交稅嗎,因此要形成負債。

唐唐 追問

2020-03-24 00:22

唐唐 追問

2020-03-24 07:43

我把基本概念搞錯了。賬面大于計稅基礎,折舊是當期少了了,未來就多了,影響未來利潤變少,造成會少繳納所得稅,稅務機關實際要補回,就形成了負債。是這樣理解吧

雷蕾老師 解答

2020-03-24 07:54

是的,從時間長線看,總的稅一分不多一分不少,現(xiàn)在少繳納,以后就要多繳納。所以形成負債

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相關問題討論
你好!負債來源與性質(zhì)不同。金融負債通常與企業(yè)的融資活動相關,如銀行借款、債券發(fā)行等,通常具有較長的償還期限和固定的利率,屬于非流動負債;經(jīng)營負債則涉及企業(yè)的日常經(jīng)營活動,如應付賬款、應繳稅費等,通常是流動負債。 你借錢引起的,就是金融負債。
2024-03-07 08:33:54
您好,是的,您理解的很正確。
2018-01-27 21:09:21
您好,這個就是不能是負數(shù)的,這個是不允許的
2024-05-31 17:17:32
晚上好,屬于經(jīng)營負債 合同負債不屬于金融負債。這是因為它們的本質(zhì)不是金融工具。合同負債是指公司與其他企業(yè)或個人簽訂的合同,按合同條款對公司產(chǎn)生的義務。這些義務可以是支付貨款、提供服務、交付產(chǎn)品等。與之不同的是,金融負債指的是公司通過發(fā)行債券、股票等金融工具獲得的資金所產(chǎn)生的負債。
2023-08-28 23:03:54
你好,預計負債、租賃負債、合同負債和交易性金融負債分別數(shù)屬于是非貨幣性負債
2021-08-31 09:29:17
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