宇飛老師 解答

2020-03-23 21:34

這個200形成了應納稅暫時性差異。

宇飛老師 解答

2020-03-23 21:35

這個題目中利息收入免稅，那么稅法的計稅基礎就是0，而會計應收股利賬面價值不為0，這樣子形成了永久性差異。

妮墨 追問

2020-03-23 22:19

我做的對嗎

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:28

對，是按照你這么處理的，長投的計稅基礎稅法只認可開始取得時候的成本。

妮墨 追問

2020-03-23 22:30

老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:32

哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價值變動200，但是這部分對于凈利潤的影響其實是150，長投是按照凈利潤來確認份額的。

宇飛老師 解答

2020-03-23 22:33

不應該說是凈利潤，這個其他綜合收益不屬于凈利潤，但是它也是按照稅后來反映的。