母公司不計息借給全資子公司借款用于公司運營，規定還款期限，賬務處理掛往來，請問有涉稅風險嗎？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-23 10:43

你好，同學。
這是關聯企業的資金往來借款，正常的往來，正常處理，年底歸還，沒有問題。

童童菇追問

2020-03-23 10:48

要是沒有在規定期限還款呢？賬稅怎么處理？

陳詩晗老師解答

2020-03-23 10:51

并不影響，你這母子間的借款不認定為真實借款。
利息不稅前扣除，不影響。
盡量年底歸還，如果特殊情況不歸還也不影響。

童童菇追問

2020-03-23 11:00

借款期限為兩年，為什么有的說關聯企業無息借款，要視同銷售，涉及增值稅？

陳詩晗老師解答

2020-03-23 11:06

這是為了防止企業偷稅漏稅。
如果你是簽訂借款合同那自然是利息收入要完稅。
如果只是平常的日常經營拆借，不必的。

你好，同學。這是關聯企業的資金往來借款，正常的往來，正常處理，年底歸還，沒有問題。

2020-03-23 10:43:47

為什么母公司不需要償還？是子公司償還原來的往來款嗎？需要知道款的具體內容，才能進行賬務處理

2017-08-16 10:45:43

1、應收子公司債權的問題。《企業會計準則—會計科目和主要賬務處理》1231 壞賬準備三、壞賬準備的主要賬務處理。（一）資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。（二）對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。（三）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。根據上述規定，應收子公司債權母公司應按規定計提壞賬準備，確定無法收回時，按管理權限報經批準后作為壞賬轉銷。2、子公司虧損問題。子公司注銷時，母公司作為股東，僅對剩余資產具有主張權，不需要對子公司賬面虧損進行會計處理。

2017-05-25 09:30:04

同學你好你是問合并報表的嗎

2020-10-21 16:55:40

你好，同學。還不上，是作為壞賬處理的。借：壞賬準備貸：其他應收款

2019-10-08 19:57:06

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