請(qǐng)問(wèn)老師，新公司第一次進(jìn)貨增值稅票沒(méi)來(lái)（已付貨款掛在預(yù)付款上），現(xiàn)在要開(kāi)銷項(xiàng)票怎么做賬

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-05-09 15:33

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票，就先做銷項(xiàng)嗎？那銷項(xiàng)就不能抵扣了，按銷項(xiàng)額交增值稅？現(xiàn)在5月按11%稅率算增值稅？

奔跑追問(wèn)

2016-05-09 15:59

估計(jì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)票給不了，本月銷項(xiàng)就不能抵扣了吧，貨已經(jīng)發(fā)來(lái)了，款已經(jīng)付了就是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票，要怎么做賬？營(yíng)改增后一般納稅人不是11%嗎

鄒老師解答

2016-05-09 15:26

借；應(yīng)收賬款等科目貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

鄒老師解答

2016-05-09 15:34

你可以先開(kāi)具銷項(xiàng)發(fā)票，但是當(dāng)月也要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣才行
一般納稅人是17%

鄒老師解答

2016-05-09 16:04

賬還是那樣做，只是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣
不同的應(yīng)稅行為稅率不同，如果是銷售貨物17%，如果是建筑業(yè)11%

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