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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-03-19 14:30

你好,現(xiàn)在重新開只能開一個點的,紅字發(fā)票按照之前藍字發(fā)票開,新的藍字發(fā)票只能按照新的稅率來開

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2020-03-19 14:30:51
同學(xué), 同學(xué),下面是全部一般納稅人適用5%征收率的增值稅應(yīng)稅項目,貨物及加工修理修配勞務(wù)也屬于應(yīng)稅勞務(wù) 1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。所稱取得的不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。銷售不動產(chǎn),是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn),是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物等。建筑物,包括住宅、商業(yè)營業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的,轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的,以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。 ?2.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。? 3.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的,36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。房地產(chǎn)老項目,是指:(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目;(二)《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 ?4.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。取得的不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅;車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。但這里不包括納稅人提供道路通行服務(wù)。 5.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。 ?6.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。試點前開工,是指相關(guān)施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前。通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。? 7.納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。? 8.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。 ?9.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。 ?10.一般納稅人提供安全保護服務(wù),可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給安全保護員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給安全保護員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。? 11. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人于2016年5月1日以后完工的房地產(chǎn)老項目,在選擇簡易計稅辦法的情況下,相應(yīng)進項稅不能抵扣,所以,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)作出補充規(guī)定:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。也就是說,房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人出租自行開發(fā)的老項目,不論房屋竣工為何時,如果房地產(chǎn)企業(yè)對所開發(fā)的房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法的,其房屋出租收入也可以選擇簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。但如果房地產(chǎn)公司對開發(fā)的老項目選擇一般計稅方法的,相應(yīng)其出租收入也必須按照一般計稅辦法計算繳納增值稅。
2021-06-21 12:13:46
你好,對的事,選擇這個的。
2021-07-13 12:57:15
個體小規(guī)模的嗎 開什么業(yè)務(wù)的發(fā)票
2019-09-05 18:04:22
你好,本月是按一般納稅人稅率開具的
2019-07-24 14:36:05
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