玩命的發帶 追問

2020-03-17 14:45

比如19年是小規模納稅人，發生業務，
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--增值稅
19年年結之后，有張發票需要紅沖
20年變成了一般納稅人了，請問這個時候賬務科目應該怎么處理紅沖的這張發票

馬老師 解答

2020-03-17 14:50

借：應收賬款 負數
貸：以前年度損益調整 負數
應交稅費--增值稅 負數
借利潤分配-未分配利潤
貸以前年度損益調整

玩命的發帶 追問

2020-03-17 14:52

19年小規模時候的第四季度繳納的增值稅是93055.06，紅沖那張發票之后，20年一月是一般納稅人繳納的稅款就少了紅沖那一張的稅額！
賬務處理：19年是：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費--增值稅5825.24 20年一月：紅沖那筆分錄，稅就是-5825.24，一月還開了另外三張發票，借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅--銷項稅額 32052.19。但是，在繳納增值稅報表里，應該繳納的稅額是32052.19-5825.24=26226.95！所以，在一月結轉銷項稅的時候，未交稅金就有5825.24的差額沒交，但實際報表里是對的

玩命的發帶 追問

2020-03-17 14:52

然后20年一月就成了一半納稅人，一月還開了其它正數發票，但一月一般納稅人人的處理方式你說的是：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
        應交稅費-應交增值稅-銷項稅
  
2020年一月開了另外三張發票，都做在銷項稅這個科目，這三張的稅額就是32052.19這個數嘛！
然后19年那張發票在一月紅沖了的話，照你剛剛說的，要安19年做的分錄來負數紅沖的話，在賬務科目處理上，本月應該交的就是銷項稅那個科目的數字，但你在一月報稅的時候，應該繳納的稅額要減掉紅沖的那張發票的稅額嘛，對不對！那樣才是剩下的金額才是一月該繳納的稅

馬老師 解答

2020-03-17 15:03

那你紅沖的時候貸應交稅費增值-銷項負數這樣不可以嗎

玩命的發帶 追問

2020-03-17 15:05

你的意思是不按19做的那種紅沖，要做成負數的一般納稅人那種處理方式

馬老師 解答

2020-03-17 15:17

是的 因為你在2020年是一般納稅人了 你既有應交稅費增值稅 又有一個應交稅費增值稅銷項 
你直接沖銷項就可以

玩命的發帶 追問

2020-03-17 15:18

好的，，謝謝

馬老師 解答

2020-03-17 15:19

不客氣的麻煩給老師五星好評謝謝