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送心意

微微老師

職稱初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-16 18:20

您好,請問是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢

不是魚 追問

2020-03-16 18:22

都有,兩個(gè)公司都買了

微微老師 解答

2020-03-16 18:23

(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄(三級科目,增加記借方),用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

借記管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 480

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金 480

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)  480

貸:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)  480

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

(二)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)    480

貸銀行存款或庫存現(xiàn)金   480

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅   480

貸:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)   480

      企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

不是魚 追問

2020-03-16 18:25

也就是說都用減免稅款沖減管理費(fèi)用,不用把減免稅款計(jì)入營業(yè)外收入嗎?

微微老師 解答

2020-03-16 18:27

是的,沖減費(fèi)用,不是入到營業(yè)外收入。

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相關(guān)問題討論
您好,請問是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢
2020-03-16 18:20:56
借管理費(fèi)用貸銀行存款或現(xiàn)金 借應(yīng)繳稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸 營業(yè)外收入
2015-12-01 13:00:46
你好,是小規(guī)模還是一般納稅人?
2018-10-09 20:23:54
姐管理費(fèi)用貸銀行存款 全額抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借管理費(fèi)用附屬。
2020-04-11 17:47:04
你好,借管理費(fèi)用貸銀存 全額抵扣借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
2019-12-20 09:00:28
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