粉色小綿羊 追問

2020-03-16 13:37

老師，你看下圖，還有一些疑問不知道怎么解決

maize老師 解答

2020-03-16 13:45

那就做借其他應付款 15413.58 進項稅額 1524.42 貸 預付賬款，16938 之前做那個沖掉，借管理費用 負數 貸預付賬款負數，之后重新做重新攤銷，借管理費用15413.58/6  貸其他應付款 15413.58/6

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 13:48

老師，這個可以不分攤，在1-6月任意一個月一次性做費用么？

maize老師 解答

2020-03-16 13:49

這個不跨年，可以的，

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 13:54

那我直接一二月都不做賬，在三月份收到發票  
借：管理費用  15413.58    
       應交（進項）1524.42
貸：預付賬款16938
這樣做對嗎？

maize老師 解答

2020-03-16 13:58

可以，可以這么做，也可以

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 14:02

老師，這是我上次問您得問題，我想問一下這個補計提之后，對2019年和1010年所得稅有什么影響么？需不需要調增調減？

maize老師 解答

2020-03-16 14:07

上面是理論分錄，實務中這個對2019年，還沒有做匯算清繳建議反結賬做2019年賬上，參與匯算清繳，2020年這個不影響，本年利潤，你要是看你們賬上本來是虧損不想虧損那么多，可以直接做上面分錄做2020年上面，不參與2019年匯算清繳，也不參與2020年匯算清繳，

maize老師 解答

2020-03-16 14:08

這個你做12月賬上，要是這個稅局說可以年報和季報不一致，可以不修改之前申報表，直接年報按你后面這個對應去申報就可以，不行就需要去對應修改4季度申報表，

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 14:16

我總結一下你的意思你看對不對？如果我直接在反結賬到2019，把這筆帳坐在2019，那就可以參與匯算清繳；如果我直接把這筆賬坐在2020年，那么2019年，2020年匯算清繳都不參與。我有一個疑問，如果反結賬把這分錄做到12月份，那12月份得財務報表又變化了么，那是不是的去稅務那邊把12月份的報表改了？

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 14:18

好的，就是我得打電話去稅務局問問是吧

maize老師 解答

2020-03-16 14:20

是的，是這個意思，只有做2019年才參與這個2019年匯算清繳，這樣簡單點，

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 14:38

老師，我還想問一下，這個以前年度損益調整這個科目是如何調賬的，它是損益類科目，通過它調整上一年的賬，最后轉入未分配利潤，為什么不會影響2020年利潤？它會自動調上一年的賬？

maize老師 解答

2020-03-16 14:42

自動調不了，原則是按圖片上面這個調，

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 15:28

老師，是這樣的，我們公司是去年11月剛成立的，去年11，12月也沒有主營業務收入，只有費用，所有所得稅也就沒有，這樣看的話，是不是我直接把補計到一月份比較方便，也不用去改報表了。

maize老師 解答

2020-03-16 15:41

你這個是籌建期吧，這個是直接做管理費用開辦費吧，這個籌建期也需要納稅調增，http://www.shui5.cn/article/22/110754.html

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 16:09

十分感謝老師這么耐心的回答，但是老師你發的鏈接我看了，但是看的迷迷糊糊的，還是不太懂。老師你能不能再幫我總結回答一次，麻煩你了。（公司是一般納稅人，適用小企業會計準則）11，12月是籌建期，12月工資忘記計提，還有一些11，12月的發票未報銷，現在賬上怎么做？2019年所得稅又如何填報？

maize老師 解答

2020-03-16 16:12

1.借管理費用開辦費，貸應付職工薪酬， 你這個匯算清繳填寫納稅調整表中納稅調增，

粉色小綿羊 追問

2020-03-16 16:21

是直接補計到今年賬上，然后匯算清繳2020年所得稅的時候進行納稅調增么?

maize老師 解答

2020-03-16 16:25

是的，你說的是對的，這個