多多 追问

2020-03-16 09:26

老師好，不是房地產行業

郭老師 解答

2020-03-16 09:28

購入做到在建工程里面完工之后轉固定資產。

多多 追问

2020-03-16 09:36

分公司是獨立核算的，總公司固定資產辦公樓如何轉到分公司，是借固定資產辦公樓-分分司貸固定資產辦公樓-總公司？這樣轉化合理嗎？要不要開增值稅發票

郭老師 解答

2020-03-16 09:42

總公司的資產調撥給分公司，總公司是否給分公司開發票？政策依據是什么? 
  
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規定：“設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。” 關鍵是“用于銷售”。 

  因此，總公司的資產調撥給分公司資產如果不是為了銷售，則不涉及增值稅等稅費的繳納。例如調撥的是設備等固定資產情形不屬于視同銷售；若調撥的是商品則應屬視同銷售，開具增值稅發票或普通發票。 

  2、如果總分機構實行獨立核算并實行合并納稅，如果調撥的是固定資產，可以不開具發票。

多多 追问

2020-03-16 09:49

總分公司獨立核算，獨立納稅調撥的固定資產該怎么做？

郭老師 解答

2020-03-16 09:52

做固定資產清理
借累計折舊
固定資產清理
貸固定資產
借銷售費用貸固定資產清理，銷項
把固定資產清理結轉到資產處置損益

多多 追问

2020-03-16 10:14

購入土地的當月做攤銷，借管理費用還是在施工開始時攤銷，攤銷按土地50年還是固定資產20年攤銷

郭老師 解答

2020-03-16 10:20

折舊是完工的次月開始攤銷

多多 追问

2020-03-16 10:42

謝謝老師

郭老師 解答

2020-03-16 10:45

不用客氣的，