蘭 追問

2020-03-15 17:07

借固定資產清理，累計折舊，貸固定資產，借銀行存款，貸固定資產清理，應交稅費－－應交增值稅，虧了，借營業外支出，貸固定資產清理。是嗎？

莊老師 解答

2020-03-15 17:09

你好，是的，現在用資產處理損益這個科目代替了，

蘭 追問

2020-03-15 17:10

我想問的是我那個無票收入例如是2000元，國稅報表上表一有無票收入，然后主表上的收入也加上了這2000元，但是我憑證上沒有這個收入2000元，那不是對不上

莊老師 解答

2020-03-15 17:12

你好，這個是處置固定資產要繳的稅，

蘭 追問

2020-03-15 17:15

我知道要繳稅，我的意思是稅務報表上有這個無票收入2000元，做賬憑證上沒有這個收入2000元，對不上，怎么辦？

莊老師 解答

2020-03-15 18:15

你好，參考下面的，
一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：

在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業只能按照4%的征收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。

在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。

處置固定資產增值稅如何申報，我們來舉個例子說明：

假定該資產原值10萬元，計提折舊1萬元，現出售價格9.5萬元，填寫公式如下：

1、主表：

第5欄“(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”填列9.5÷1.04=9.13

第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23欄“應納稅額減征額”填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一：

因按規定不允許開專用發票，假設已開具普通發票，在第10欄“開具普通發票”對應的“4%征收率”的列次填報。銷售額、應納稅額與主表第5欄、第21欄一致。

注意： 1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應該按銷售貨物適用稅率填列。 2、如果是銷售以前的，應該按4%填列在21行，減征50%填在23行。

莊老師 解答

2020-03-15 18:21

如何報表申報

1.填寫附表1:按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產處理價格)÷(1+3%);

2.填寫申報表主表:應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般自動計算;

3.填寫申報表主表:同時將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填寫至23行“應納稅額減征額”。

附注2:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報

蘭 追問

2020-03-15 19:19

謝謝老師

莊老師 解答

2020-03-15 20:21

你好，應該的，祝你快樂