李秀麗 追問

2020-03-11 22:15

那我得收入算到2019年12月31日，成本算到2020年5月份媽，那還有一部分成本是2020年項目得呢，這個要怎么計算和分配呢？管理費用計算2019年這一整年的嘛？車輛使用費，員工社保費匯算時記入什么科目了年？

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:21

不對，成本還是算2019年12月31日的，你有收入沒有成本票也要先暫估入賬，今年5月取得票后直接附在12月憑證后面。如果兩個項目的成本開在一起，那么你就要按照自己算的收入去匹配成本了，這個是會計核算的問題。如果匯算清繳，管理費用自然是19年一年的，車輛使用費、社保這些一般就是在管理費用里面體現了。

李秀麗 追問

2020-03-11 22:31

2019年12月份開得票，2020年一月份開得進項稅發票，那這個成本只能算到2020年，不能進入2019年，建筑行業成本可以暫估入賬嘛？比如，我暫估50萬成本，成本票據實際來了52萬，那是不是把以前暫估得50萬紅沖就可以了？

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:34

可以暫估啊，暫估50，實際來52，就是把暫估的50沖紅再重新按照52做一次分錄入賬。

李秀麗 追問

2020-03-11 22:38

老師這有什么相關政策明確說明沒，我想抄下來。還有就是開票這種，應該屬于2019年項目，成本，但是是2020年以后提供過來得成本，這部分成本怎么辦呢？

李秀麗 追問

2020-03-11 22:39

老師，可以提供一份，管理費用這塊相關匯算標準不？或者想關稅務文件之類的？

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:42

這個不是政策啊，這個就是會計基本理論呀，其實票這個東西和會計是沒有必然關系的，它是稅法的范疇，你發生一個業務沒有票，但是能夠證明其真實性，照樣可以進成本費用，只是這個時候需要暫估下成本（因為沒票也不知道實際金額），只不過稅法不讓稅前扣除而已。會計講究收入成本配比，確認了收入就要又成本，而不是說票沒到就沒有成本。2019年的成本你暫估了，2020年票拿過來直接附在2019年那張憑證后面就好了，如果金額有差異還要調整成本和凈利潤以及利潤分配。

李秀麗 追問

2020-03-11 22:47

2020年認證發票成本都可以放入2019年票據下面？

李秀麗 追問

2020-03-11 22:48

第一次匯算，不懂，多多請教老師

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:50

就是你2019年暫估的對應的成本票才可以附在后面，如果是2020年的業務就不可以。

李秀麗 追問

2020-03-11 22:52

那2019業務，2020來成本，那2019沒有也許成本得，只能上企業所得稅嘛？

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:55

對啊，實在沒有成本的就要調增企業所得稅了

李秀麗 追問

2020-03-11 22:57

老師，那管理費用這塊匯算標準都是什么？

宇飛老師 解答

2020-03-11 22:59

這一塊兒主要是業務招待費、還有職工薪酬里面的工會費、教育費、福利費這些，都有一個扣除上限的規定。