- 送心意
趙海龍老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2020-03-11 21:51
你好,你用的教材已經(jīng)過時了,沒有及時更新,最新政策已經(jīng)不需要分兩年進行抵扣了
購進材料用于不動產(chǎn)建設(shè)分兩年抵扣,第一年60,第二年40%
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你好,你用的教材已經(jīng)過時了,沒有及時更新,最新政策已經(jīng)不需要分兩年進行抵扣了
購進材料用于不動產(chǎn)建設(shè)分兩年抵扣,第一年60,第二年40%
2020-03-11 21:51:10

你好
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票新規(guī)定
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票新規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,由于是由收購者自行開具給售貨方,一直以來都是涉票犯罪的重災(zāi)區(qū),更是各級稅務(wù)機關(guān)嚴管的票種。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票使用企業(yè),在使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時要嚴格掌握各地相關(guān)政策,避免不必要的損失。
一、發(fā)票的購買、使用的規(guī)定
(一)、基本規(guī)定:
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十六條、二十七條規(guī)定:發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法;任何單位和個人未經(jīng)批準,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
因此,納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票只能在本地區(qū)開具,不得攜帶空白發(fā)票跨規(guī)定使用。
(二)、各地的具體規(guī)定:
為了加強對農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的管理,嚴格控制農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的使用,很多地方出臺了更加嚴格的規(guī)定:
例1、廈門市國家稅務(wù)局:
廈國稅公告(2016)9號《關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理有關(guān)問題的公告》二關(guān)于收購發(fā)票的開具管理第(四)條規(guī)定:收購發(fā)票僅限在本市范圍內(nèi)開具。到本市以外收購農(nóng)產(chǎn)品的,可向銷售方索取普通發(fā)票,或者向主管國稅機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》后,向收購地國稅機關(guān)申請領(lǐng)用收購發(fā)票。
二、發(fā)票的抵扣規(guī)定:
(一)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票無需認證,同時沒有抵扣期限的規(guī)定。考慮到企業(yè)消耗原材料結(jié)轉(zhuǎn)成本的稅前扣除的規(guī)定,建議企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及時入賬。
同時,根據(jù)《簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》【財稅(2017)37號文】對于農(nóng)產(chǎn)品稅率以及進項稅額抵扣計算方法的規(guī)定以及國家稅務(wù)總局辦公廳2017年06月01日發(fā)布的關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》的解讀的文件內(nèi)容的規(guī)定:營業(yè)稅改征增值稅試點期間,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物而開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,在購入當(dāng)期,按照11%的扣除率計算扣除,在領(lǐng)用時實行加計扣除,因此建議納稅人將開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及時入賬抵扣,避免領(lǐng)用原材料時,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票尚未入賬,從而在增值稅加計扣除時產(chǎn)生不必要的麻煩。
(二)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。
我們參考一下廣東省國家稅務(wù)局的規(guī)定,廣東省國家稅務(wù)局公告2015年第14號《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理有關(guān)問題的公告》:
二、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的開具問題:納稅人應(yīng)按照發(fā)票管理辦法及《廣東省國家稅務(wù)局普通發(fā)票管理實施規(guī)定》的要求領(lǐng)用、開具和保管農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,如實填寫收購發(fā)票有關(guān)欄目,并向收款人逐筆開具發(fā)票,需要匯總開具的,應(yīng)附上購貨清單(納入發(fā)票升級版范圍的納稅人需通過發(fā)票升級版系統(tǒng)開具購貨清單)。
深加工的可以抵扣10%
2021-03-15 09:15:37

您好,如果是產(chǎn)生固定資產(chǎn)的話,現(xiàn)在是允許抵扣進項稅的。
2021-08-26 22:52:07

題目說到運輸與倉儲銷售比例為8:2,同時倉儲是簡易計征,所以歸屬于倉儲部分的進項稅是不能抵扣的
2019-10-04 11:49:36

你好,已經(jīng)抵扣的就不能重復(fù)抵扣了。
2021-10-24 11:39:17
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