企業(yè)所得稅的計(jì)算？建筑施工企業(yè)，企業(yè)所得稅預(yù)交按啥交？

答： 您好 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用所得稅稅率 建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國(guó)家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳2%(一般計(jì)稅項(xiàng)目)或3%(簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目)的增值稅,和向工程所在地國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價(jià)預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地繳納。

老師好！我公司是建筑施工企業(yè)，問題一：一般計(jì)稅項(xiàng)目異地預(yù)交稅款時(shí)，其中企業(yè)所得稅可以分包扣除嗎？問題二：簡(jiǎn)易計(jì)稅異地項(xiàng)目在預(yù)交稅款時(shí)其中企業(yè)所得稅可以分包扣除嗎？

答： 問：我單位是勘察設(shè)計(jì)企業(yè)，現(xiàn)對(duì)外承接工程總承包項(xiàng)目。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）文件要求，需要在項(xiàng)目所在地根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%征收企業(yè)所得稅。由于我單位是總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業(yè)完成。在此情況下，所繳的企業(yè)所得稅是否應(yīng)該按分包收入金額由各分包單位繳納，還是僅僅由我單位全額繳納，分包單位不再繳納企業(yè)所得稅？ 　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2010]39號(hào)）規(guī)定，建筑企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的不符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件的項(xiàng)目經(jīng)理部（包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)或二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，按照國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 　　根據(jù)上述規(guī)定及問題所述情況，企業(yè)為總承包方，建筑安裝工程均分包給施工企業(yè)完成。總承包方與施工企業(yè)屬于不同的企業(yè)所得稅納稅人。因此，總承包方應(yīng)按照總承包收入確認(rèn)收入，分包方取得分包收入應(yīng)向總包方開具發(fā)票作為總承包方工程成本。若總承包方在異地（跨省）設(shè)立的不符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)按項(xiàng)目自營(yíng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%向項(xiàng)目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)按照國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 　　對(duì)分包單位而言，應(yīng)按分包單位的收入、成本、費(fèi)用等按《企業(yè)所得稅法》等規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。若該項(xiàng)目為分包單位的跨省異地分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)按國(guó)稅函[2010]156號(hào)文規(guī)定，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳納企業(yè)所得稅。 稅務(wù)總局答疑，不能扣

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)交的企業(yè)所得稅，在賬上咋樣處理了？

答： 您好，一般情況下，在異地交了企業(yè)所得稅后，做分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，再計(jì)提處理，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。